УСН (6%) взаимозачет

476

Вопрос

Добрый день! Наша организация А на УСНО (6%) заключила три договора на выполнение проектных работ для одной из организаций В. При подведении итогов для окончательных расчетов по договорам было выявлено, что организация В переплатила по одному из договоров сумму в размере 123000 руб. и не доплатила по одному из договоров 80000 руб. и по второму – 60000 руб. Стороны решили не перечислять друг другу денежные средства в сумме 123000 руб., а провести взаимозачет. Скажите пожалуйста, будет ли в данном случае для организации А сумма 123000руб. дополнительным доходом для налогообложения 6% (согласно п.1ст.346.17 НК РФ) к непосредственно полученному доходу (с учетом переплаты) на р/счет?

Ответ

Если поступивший платеж в сумме 123 000 руб. не обусловлен договором на выполнение работ, то есть имела место переплата по ошибке, то налогооблагаемого дохода эта сумма не порождает. Доход у Вас возникнет в момент зачета данной суммы в оплату по двум другим договорам (такой зачет погашает обязательства заказчика). Одна и та же сумма (123 000 руб.) двойному налогообложению не подлежит.



Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015