Если налог вернули на лицевой счет...

1339

Вопрос

Компания доказала, что налоговики сняли с ее расчетного счета сумму НДС необоснованно. Эту сумму (в том числе пени и штрафы) организации вернули, но не на расчетный счет, а на лицевой по НДС. Как отразить данную операцию в учете?

Ответ

Если ранее на основании решения инспекции организация начислила налог и санкции, то на дату вступления в силу постановления суда о признании указанного решения недействительным она должна сторнировать эти записи.
Если никаких проводок по начислению налога и санкций компания не делала, то и факт возврата неправомерно взысканных сумм ей отражать не придется. Ведь при списании с ее счета средств она сделала следующие записи:ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» (аналитические счета «Налог», «Штрафы», «Пени»)
КРЕДИТ 51- списана сумма налога (штрафа, пеней), начисленного по решению налогового органа.

В итоге у организации образуется переплата, причем не только по самому налогу, но также по пеням и штрафам по данному налогу, которые имеют разные КБК.
Поэтому, чтобы зачесть сумму переплаты в счет будущих платежей по налогу, необходимо написать в налоговую инспекцию соответствующее заявление.


Ваша персональная подборка

    Школа Главбуха

    Школа

    Проверьте свои знания и приобретите новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас




    © ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
    Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
    Политика обработки персональных данных.
    Все свидетельства выданы Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) ПИ № ФС77-62260 от 03.07.2015.

    
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.