Если объемы «сняты»...

1415

Вопрос

Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете организации генподрядчика снятие объема по акту контрольного обмера от 24 июня 2009 года за период 2008 года (1 750 000 руб., в том числе НДС 18%), учитывая, что часть работ выполнялась субподрядчиком (1 020 000 руб., в том числе НДС)?

Ответ

В данном случае следует предположить, что «снятые» объемы были ранее отражены у подрядчика как выручка от реализации, в противном случае не о чем было бы говорить.

Вообще нормативные документы не дают никаких рекомендаций на этот счет. По общему правилу «снятые» объемы генподрядчик должен отразить как убытки прошлых лет, выявленные в отчетном году в составе прочих (внереализационных) расходов в бухгалтерском (налоговом) учете. При этом в соответствии с пунктом 1 статьи 81 НК РФ налогоплательщик обязан подать уточненную декларацию, если в результате выявленной ошибки в сумме полученного дохода была занижена сумма налога, и вправе сделать это, если сумма налога не была занижена. То же касается и налога на добавленную стоимость.

Если при этом «снимаются» и объемы субподрядных работ, то они учитываются у генподрядчика как прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году, в составе прочих (внереализационных) доходов в бухгалтерском (налоговом) учете. Эти изменения также отражаются в уточненных декларациях по налогу на прибыль и НДС за тот период, к которому относятся «снятые» объемы.


Ваша персональная подборка

    Школа Главбуха

    Школа

    Проверьте свои знания и приобретите новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас




    © ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
    Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
    Политика обработки персональных данных.
    Все свидетельства выданы Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) ПИ № ФС77-62260 от 03.07.2015.

    
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.