НДС при списании кредиторской задолженности

1337

Вопрос

В 2005 году субподрядчик выполнил для организации работы, которые до сих пор не оплачены. Учет НДС велся «по оплате», и предъявленный налог к вычету принят не был. Последний акт сверки расчетов с подрядчиком датирован 31 декабря 2006 года. Организация собирается списать эту кредиторскую задолженность в связи с истечением срока исковой давности. Как поступить с «входным» НДС?

Ответ

Ваша кредиторская задолженность входит в базу переходного периода по состоянию на 1 января 2006 года (п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22 июля 2005 г. № 119-ФЗ). Согласно пункту 9 статьи 2 данного закона, НДС, относящийся к этой задолженности, подлежал вычету в первом налоговом периоде 2008 года (в I квартале).

До истечения трех лет после окончания указанного налогового периода организация вправе подать в налоговую инспекцию уточненную декларацию по налогу на добавленную стоимость
(п. 2 ст. 173 НК РФ), а заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога - в течение трех лет со дня уплаты этой суммы (п. 7 ст. 78 НК РФ).

В целях налогообложения прибыли списанная кредиторская задолженность отражается в составе внереализационных доходов с учетом НДС (п. 18 ст. 250 НК РФ).

Если налог не был принят к вычету, то одновременно сумма налога признается в качестве внереализационного расхода (подп. 14 п. 1 ст. 265 НК РФ).


Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015