Для расчета налогов гарантийное удержание не учитывается

1721

Вопрос

Организация подписала с заказчиком формы № КС-2 и № КС-3 на сумму 800 тыс. руб. Из этой суммы заказчик удержал 40 тыс. руб. в качестве резервного удержания с отражением в форме № КС-3. Эту сумму организация получит через два года по истечении гарантийного срока. Для уплаты НДС и налога на прибыль база будет 800 тыс. руб. или за минусом 40 тыс. руб.?

Ответ

При удержании 40 тыс. руб. заказчик лишь отсрочил дату расчетов на эту сумму. Стоимость сданных заказчику работ при этом не поменялась – 800 тыс. руб.

Поэтому она и будет являться базой для исчисления налога на добавленную стоимость и суммой дохода для исчисления налога на прибыль.


Ваша персональная подборка

    Школа Главбуха

    Школа

    Проверьте свои знания и приобретите новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас




    © ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
    Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
    Политика обработки персональных данных.
    Все свидетельства выданы Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) ПИ № ФС77-62260 от 03.07.2015.

    
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.