Вносим исправления в книгу покупок

1272

Вопрос

Как правильно оформить в книге покупок запись о поступлении стройматериалов за I квартал 2011 года, если документы обнаружены только во II квартале 2011 года? Реальная поставка была в I квартале 2011 года.

Ответ

Если документы (накладная, счет-фактура) получены (обнаружены) в следующем квартале, но до сдачи декларации по НДС, запись делается в обычном порядке в книге покупок за I квартал 2011 года и данные попадают в расчет налога на добавленную стоимость за этот период.

А если документы получены после того, как сдана декларация по налогу на добавленную стоимость? Можно ли внести изменения в книгу покупок, сделав, например, запись в дополнительном листе?

В постановлении Правительства РФ от 2 декабря 2000 г. № 914 не сказано, когда и в каком порядке следует регистрировать счет-фактуру, относящийся к прошедшим налоговым периодам. Однако ответ есть в письме ФНС России от 6 сентября 2006 г. № ММ-6-03/896@(п. 2). В нем разъяснено, что в книгу покупок нужно внести соответствующие изменения путем оформления дополнительного листа за тот налоговый период, в котором получен незарегистрированный счет-фактура. Для этого надо:

– в дополнительном листе записать незарегистрированный счет-фактуру;

– к итоговым показателям дополнительного листа прибавить показатели зарегистрированного счета-фактуры.

За период, в отношении которого были внесены исправления, требуется подать корректирующую декларацию (письмо Минфина России от 23 июля 2010 г. № 03-07-11/305).


Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015