Кулевич Анна Викторовна

356

Вопрос

Доброго времени суток уважаемые эксперты! Помогите пожалуйста разобраться. Наша организация подавала в суд на контрагента, заявляя финансовые претензии. Суд принял решение в нашу пользу, но обязал контрагента выплатить нам по мировому соглашению сумму, превышающую реальную задолженность. По соглашению сторон контрагент рассчитается с нами не денежными средствами, а материалами, имуществом и выполнением строительно-монтажных работ по конкретному объекту. Как учесть данные операции (передача материалов, имущества, выполненных работ) у нас, как принимающей стороны, для целей налогообложения в рамках НДС (появляется ли право на предьявление НДС к возмещению) налога на прибыль (будет ли передача материалов, имущества, выполненных работ являться безвозмездной передачей)? Заранее благодарю за ответ!

Ответ

Ваши финансовые претензии должны быть отражены в составе вашей дебиторской задолженности, например, по дебету счета 76 (это условно, т.к. может быть и 62), если речь шла о задолженности вашего контрагента, например, за выполненные работы или поставленную продукцию. Когда суд присудил больше, на разницу делаете проводку Д76 К91. Получаете от должника материалы, работы: Д10, 20, 19… К 60. Затем, зачет задолженностей: Д60 К76. НДС к вычету обычным порядком. Под налог на прибыль попадет разница между тем, что причиталось и тем, что фактически получили.Если в претензии речь шла о санкциях (пени, штрафы, неустойки, возмещение убытков, ущерба), то на дату вступления решения суда в законную силу: Д76 К91 на сумму присужденных санкций. Погашение задолженности материалами и работами отражаете так же, как и в первом случае. НДС к вычету обычным порядком. Под налог на прибыль вся сумма присужденных санкций.
В обоих случаях получение от должника материалов и работ не является безвозмездным получением.


Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015