Паскарь Надежда О.

379

Вопрос

Добрый день! Наша организация заказчик - застройщик на ОСН, привлекала денежные средства на создание объекта по 214 - ФЗ, строительство осуществлялось силами Генерального подрядчика. Квартиры реализуем по Договорам долевого участия в строительстве по 214 – ФЗ. Оплата по договорам долевого участия предусматривает рассрочку от Застройщика на 3 года. Объект долевого участия (квартира) передана с нарушением сроков передачи указных в Договоре долевого участия. Дольщик направил претензию Застройщику за нарушение сроков. Возможно, ли учесть расходы, по таким претензиям (часть долга прощенного должнику с целью получения от него оставшейся суммы задолженности по договору, признать в составе внереализационных расходов, при определении налоговой базы по налогу на прибыль – это обусловлено тем, что прощение долга направлено на получение дохода, но в меньшем размере) в Налоговом учете, претензия выплачена не будет, хотим сделать взаимозачет? При прощении долга у должника - физического лица возникает экономическая выгода (доход) в виде суммы прощенной дебиторской задолженности. Данный доход подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%. Будет ли являть Застройщик в данном случае налоговым агентом - исчислить, удержать и уплатить НДФЛ в бюджет – фактически претензия не перечислена, а зачтена?

Ответ

Ответ. Если вы признали претензию дольщика обоснованной, вам необходимо начислить причитающуюся ему сумму проводкой Д91 К76 «Расчеты по претензиям». Эту сумму можно признать для целей налогообложения в составе внереализационных расходов на основании п.п. 13 п.1 ст. 265 НК РФ. Далее вы можете составить соглашение о взаимозачете с дольщиком и зачесть указанную сумму в счет его взноса по ДДУ: Д76 «Расчеты по претензиям» К76 «Расчеты с дольщиками». В соответствии с пунктом 5 ст. 226 НК РФ, вы, являясь налоговым агентом, обязаны письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.


Ваша персональная подборка

    Школа Главбуха

    Школа

    Проверьте свои знания и приобретите новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас




    © ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
    Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
    Политика обработки персональных данных.
    Все свидетельства выданы Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) ПИ № ФС77-62260 от 03.07.2015.

    
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.