Баймурзинова Альмира Фахартыновна

288

Вопрос

Здравствуйте. Договор подряда - долгосрочный, поэтапная сдача работ не предусмотрена. С января по май ежемесячно подписывались акты КС-2, КС-3. Согласно учетной политике в налоговом учете подрядчик доход определял исходя из сумм, указанных в подписанных заказчиком формах КС-2 и КС-3. В июне формы КС-2 и КС-3 подписаны не были. Вопрос 1 – Может ли подрядчик за период с январь по май расход признать в сумме фактически произведенных расходов на основании отчета прораба об использованных материалах по данному договору? Вопрос 2 - Как подрядчик должен определить доход и расход по этому договору в налоговом учете за июнь? (если можно, используя наши данные по этому договору) Данные договора: Срок договора с 01 января 2013г. по 31 марта 2014г. Этапы не предусмотрены. Сумма договора 7 000 000 руб .с учетом НДС. Подписаны КС-2 и КС-3: январь=400 000 руб., февраль= 500 000 руб., март= 200 000 руб, апрель = 300 000 руб., май = 400 000 руб., за июнь- не подписано.

Ответ

Мы не можем ответить ни да ни нет, поскольку порядок определения дохода в налоговом учете по долгосрочным договорам, в соответствии со ст. 271 НК РФ, отдан на откуп самому налогоплательщику. То есть, вы сами в учетной политике должны предусмотреть такую ситуацию и определить, как в этом случае определяется доход. В том числе, мы не исключаем возможность определения дохода, равного величине понесенных в этом отчетном периоде расходов. А величину понесенных в этом периоде расходов определяете по данным налогового учета, включая ту часть косвенных расходов, которая приходится на данный договор. Только что будете делать с возможными убытками за этот период, которые могут возникнуть из-за внереализационных расходов? Можно придумать и иные способы. Например, взять расходы за этот период и прибавить к ним средню величину рентабельности, определенную по прошлым отчетным периодам. В общем, все в ваших руках.


Ваша персональная подборка

    Школа Главбуха

    Школа

    Проверьте свои знания и приобретите новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас




    © ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
    Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
    Политика обработки персональных данных.
    Все свидетельства выданы Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) ПИ № ФС77-62260 от 03.07.2015.

    
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.