Полонникова Наталья Николаевна

153

Вопрос

Строительная организация находится на общей системе налогооблажения. Учет на складе колличественоо суммовой. За материально ответственным лицом числится ПЭ труба обрезки, которая не находит применения. Отпуск со склада полиэтиленовой трубы (обрезки) по учетной стоимости сумма 111317,07 руб. (НДС ранее принят к вычету в сумме 20037,07 руб.) Завод принял обрезки ПЭ трубы вторсырьем на сумму 53271,19 руб. НДС 9588.81 руб. Всего 62860,00 руб. По писменному согласию сторон произведен взаимозачет кредиторской задолженности перед заводом на сумму 62 860,00 руб. Как отразить отпуск со склада. Какую сумму взять в реализацию 111317,07 руб. или 53271,19 руб.? Как отразить НДС к уплате, ведь к вычету было ранее предъявлено 20037,07 руб. Как отразить убыток от этой операции? Ответ ранее на наш вопрос нас не устроил.

Ответ

Реализация отражается по цене, которую вы с заводом согласовали. Если завод оплатил 62860, то считать, что вы продали за другую цену, нет никаких оснований. То, что труба числилась у вас дороже, говорит о том, что вы продали ее с убытком. Если труба ушла на завод прямо со склада, то на ее отпуск должна была быть выписана накладная на отпуск материалов на сторону. Цена в накладной - та, что вы согласовали с заводом, а не та, что числилась на складе, иначе завод у вас такую накладную не должен принять. Ведь он-то купил за 62860. При списании со склада отпущенной трубы списываете в дебет счета 90/2 стоимость, по которой труба числилась на складе. При этом, количество отпущенной трубы и подлежащей списанию, должны совпадать. В результате по данной операции образуется убыток в учете, который по правилам бухгалтерского учета никак не отражается обособленно, а только в составе общего финансового результата от деятельности организации. Все проводки те же, что были даны в предыдущем ответе, добавить нечего. Разве что вместо 51 счета можете поставить дебет счета 76, а счет 76 закрыть в дебет счета 60, если это был взаимозачет. То, что вы ранее приняли к вычету НДС больше, чем сейчас получили от завода и отразили к уплате в составе реализации, не имеет никакого значения.


Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015