Нихоношина Валентина Федоровна

115

Вопрос

В декабре 2012г. организация заключила договор на выполнение работ, срок окончания работ в 2013г. август месяц. В декабре 2012г. составлены КС-2, КС-3 на частичное выполнение работ и подписаны сторонами. Счет фактура выписана 09.01.2013г. форма КС-2, КС-3 сроки 01.12.-31.12-2012г. Оплата за выполненую работу полученна в марте 2013г. Организация на общей системе налогооблажения НДС поквартально. Вопрос: в каком периоде включить реализацию, уплата НДС?

Ответ

Если часть работ была выполнена в декабре, то вы должны начислить выручку и расходы за 2012 год в соответствии с ПБУ 2/2008. К сожалению, мы не можем в рамках форума дать подробные инструкции о порядке применения данного Положения. Об этом можно прочесть на страницах журнала. То же касается НДС. Необходимо проанализировать условия договора и условия порядка сдачи работ. Если по КС-2 сдали этап, то счет-фактура был выписан правомерно. НДС уплачивается в первом квартале 2013 года. Под этапом понимается часть выполненных работ, которая имеет самостоятельное значение и которая может эксплуатироваться отдельно от остального объема работ, подлежащего выполнению. Если КС-2 были подписаны просто для расчетов, без сдачи этапа, то счет-фактура в этом случае выписываться не должна. Она выписывается при сдаче этапа или всего объема работ в целом. Рекомендуем обратиться в аудиторскую фирму за подробным анализом ситуации.


Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015