Ясырева Маргарита Геннадьевна

211

Вопрос

Добрый день! Организаций приобретен в лизинг Погрузчик одноковшовый. Пожалуйста, помогите разобраться с бухгалтерскими и налоговыми проводками при следующих условиях договора: 1.Имущество находиться на балансе лизингополучателя. 2.Сумма договора =1 980 962, 00=, в т.ч. НДС =30 180, 64= 3.Авансовый платеж =545 096, 00=, в т.ч.НДС =83 150, 24= 4.Лизинговые платежи всего =1 962 792, 00=, в т.ч. НДС =216 258, 71= 5.Первый лизинговый платеж =253 160, 00=, в т.ч.НДС =38 617, 63= ( согласно графика, ежемесячно предоставляется счет-фактура). 6.Комиссия за оформление сделки =18 170, 00=, в т.ч.НДС =1 739, 68= (можно ли на момент оплаты включить в затраты?). 7.Выкупная стоимость =1 500, 00=, в т.ч.НДС =228, 81= (можно ли на момент оплаты включить в затраты?). 8.Срок лизинга 12мес. 9.Амортизация – линейный способ. 10.Срок полезного использования – 61 месяц. 11.Коэффициент ускоренной амортизации 3. Особенно интересует: 1.НДС к возмещению: в какой момент, какая сумма и на основании какого документа; 2.Какая сумма списывается на 20сч. и на основании какого первичного документа; 3.На каких счетах вести учет: 60 или 76? Спасибо

Ответ

<p class="MsoNormal" style="text-align:justify;mso-layout-grid-align:none;text-autospace:none">В бухгалтерском учете сумма амортизационных отчисленийопределяется способом уменьшаемого остатка. Линейный способ применению неподлежит (пп. «б» п. 54 Методических указаний по бухгалтерскому учету основныхсредств, утв. приказом Минфина России от 13.10.2003 № 91н; письмо МинфинаРоссии от 28.02.2005 № 03-06-01-04/118). При сроке полезного использования 61мес. и коэффициенте ускорения 3 годовая норма амортизации составляет 59,04 %(100 : (61/12) х 3). Сумма амортизации за 1-й год составляет1 041 604,23 руб. (1 764 234,80 руб. х 59,04 %), поэтому размережемесячных отчислений – 86 800,35 руб. (1 041 604,23 руб. :12).</p><p class="MsoNormal" style="text-align:justify;mso-layout-grid-align:none;text-autospace:none">Будем исходить из того, что стоимость услуг финансовойаренды за месяц на протяжении срока действия договора является величинойпостоянной и составляет 163 566,00 руб. (<span class="wmi-callto">1 962 792</span>,00 руб. : 12 мес.), в т.ч. НДС 24 950,75 руб. То есть сомневаюсь, чтобыэта величина совпадала с размерами авансовых платежей по графику (хотя этотнюанс уточните по имеющимся у Вас документам). Счет-фактуру лизингодательобязан выставлять как на суммы полученных им авансов, так при реализации финансовыхуслуг. Но проводки по вычетам НДС с авансов я не показала (для простоты), онивыполняются по общим правилам.</p><p class="MsoNormal" style="text-align:justify;mso-layout-grid-align:none;text-autospace:none">Счет 60 в проводках использован для наглядности (чтобывыделить операцию приемки-передачи погрузчика), можно всюду применять толькосчет 76 (на нем традиционно ведутся расчеты за услуги).</p><p class="MsoNormal" style="text-align:justify;mso-layout-grid-align:none;text-autospace:none"><o:p> </o:p></p><table class="MsoTableGrid" border="1" cellspacing="0" cellpadding="0" width="672" style="margin-left:-6.6pt;border-collapse:collapse;mso-table-layout-alt:fixed; border:none;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;mso-yfti-tbllook:480; mso-padding-alt:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"> <tbody><tr><td width="48" rowspan="2" valign="top" style="width:36.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal" align="center" style="text-align:center"><span style="font-size:10.0pt">№ п</span><span lang="EN-US" style="font-size:10.0pt;mso-ansi-language:EN-US">/</span><span style="font-size:10.0pt">п<o:p></o:p></span></p></td><td width="360" rowspan="2" valign="top" style="width:270.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-left:none;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal" align="center" style="text-align:center"><span style="font-size:10.0pt">Содержание операции<o:p></o:p></span></p></td><td width="112" rowspan="2" valign="top" style="width:84.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-left:none;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal" align="center" style="text-align:center"><span style="font-size:10.0pt">Сумма, руб.<o:p></o:p></span></p></td><td width="152" colspan="2" valign="top" style="width:114.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-left:none;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal" align="center" style="text-align:center"><span style="font-size:10.0pt">Корреспондирующие счета<o:p></o:p></span></p></td> </tr> <tr><td width="72" valign="top" style="width:54.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal" align="center" style="text-align:center"><span style="font-size:10.0pt">дебет<o:p></o:p></span></p></td><td width="80" valign="top" style="width:60.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal" align="center" style="text-align:center"><span style="font-size:10.0pt">кредит<o:p></o:p></span></p></td> </tr> <tr><td width="48" valign="top" style="width:36.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:none;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">1</p></td><td width="360" valign="top" style="width:270.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">Учтено вознаграждение за оформление сделки</p></td><td width="112" valign="top" style="width:84.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">16 430,32</p></td><td width="72" valign="top" style="width:54.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">08</p></td><td width="80" valign="top" style="width:60.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">76-К</p></td> </tr> <tr><td width="48" valign="top" style="width:36.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:none;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">2</p></td><td width="360" valign="top" style="width:270.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">Предъявлен НДС за оказание услуги по оформлению сделки</p></td><td width="112" valign="top" style="width:84.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">1 739, 68</p></td><td width="72" valign="top" style="width:54.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">19</p></td><td width="80" valign="top" style="width:60.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">76-К</p></td> </tr> <tr><td width="48" valign="top" style="width:36.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:none;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">3</p></td><td width="360" valign="top" style="width:270.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">НДС принят к вычету </p></td><td width="112" valign="top" style="width:84.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">1 739, 68</p></td><td width="72" valign="top" style="width:54.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">68</p></td><td width="80" valign="top" style="width:60.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">19</p></td> </tr> <tr><td width="48" valign="top" style="width:36.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:none;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">4</p></td><td width="360" valign="top" style="width:270.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">Выплачено вознаграждение</p></td><td width="112" valign="top" style="width:84.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">18 170, 00</p></td><td width="72" valign="top" style="width:54.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">76-К</p></td><td width="80" valign="top" style="width:60.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">51</p></td> </tr> <tr><td width="48" valign="top" style="width:36.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:none;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">5</p></td><td width="360" valign="top" style="width:270.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">Перечислен авансовый платеж по договору лизинга</p></td><td width="112" valign="top" style="width:84.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">545 096, 00</p></td><td width="72" valign="top" style="width:54.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">76-А</p></td><td width="80" valign="top" style="width:60.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">51</p></td> </tr> <tr><td width="48" valign="top" style="width:36.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:none;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">6</p></td><td width="360" valign="top" style="width:270.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">Оприходован погрузчик </p><p class="MsoNormal"><span class="wmi-callto">(1 962 792</span>, 00 - 216 258, 71+ 1 500, 00 - 228, 81)</p></td><td width="112" valign="top" style="width:84.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">1 747 804,48</p></td><td width="72" valign="top" style="width:54.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">08</p></td><td width="80" valign="top" style="width:60.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">60</p></td> </tr> <tr><td width="48" valign="top" style="width:36.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:none;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">7</p></td><td width="360" valign="top" style="width:270.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">Отражено обязательство по перечислению НДС лизингодателю(216 258, 71 + 228, 81)</p></td><td width="112" valign="top" style="width:84.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">216 487,52</p></td><td width="72" valign="top" style="width:54.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">19</p></td><td width="80" valign="top" style="width:60.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">60</p></td> </tr> <tr><td width="48" valign="top" style="width:36.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:none;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">8</p></td><td width="360" valign="top" style="width:270.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">Погрузчик включен в состав основных средств</p><p class="MsoNormal">(амортизация начинается с месяца, следующего за месяцемпринятия ОС к учету)</p></td><td width="112" valign="top" style="width:84.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">1 764 234,80</p></td><td width="72" valign="top" style="width:54.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">01</p></td><td width="80" valign="top" style="width:60.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">08</p></td> </tr> <tr><td width="48" valign="top" style="width:36.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:none;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">9а</p></td><td width="360" valign="top" style="width:270.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">Услуги лизингодателя за первый месяц</p><p class="MsoNormal">(163 566,00 - 24 950,75) </p></td><td width="112" valign="top" style="width:84.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">138 615,25</p></td><td width="72" valign="top" style="width:54.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">60</p></td><td width="80" valign="top" style="width:60.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">76-Л</p></td> </tr> <tr><td width="48" valign="top" style="width:36.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:none;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">9б</p></td><td width="360" valign="top" style="width:270.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">Вычет НДС в первый месяц (на основании счета-фактуры нареализацию)</p></td><td width="112" valign="top" style="width:84.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">24 950,75</p></td><td width="72" valign="top" style="width:54.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">68</p></td><td width="80" valign="top" style="width:60.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">19</p></td> </tr> <tr><td width="48" valign="top" style="width:36.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:none;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">9в</p></td><td width="360" valign="top" style="width:270.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">Произведен лизинговый платеж согласно графику, в т.ч. НДС*</p></td><td width="112" valign="top" style="width:84.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">253 160, 00</p></td><td width="72" valign="top" style="width:54.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">76-Л</p></td><td width="80" valign="top" style="width:60.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">51</p></td> </tr> <tr><td width="48" valign="top" style="width:36.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:none;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">9г</p></td><td width="360" valign="top" style="width:270.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">Амортизация погрузчика (начисляется, начиная со второгомесяца)</p></td><td width="112" valign="top" style="width:84.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">0</p></td><td width="72" valign="top" style="width:54.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">25</p></td><td width="80" valign="top" style="width:60.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">02</p></td> </tr> <tr><td width="48" valign="top" style="width:36.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:none;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">10 - 20</p></td><td width="360" valign="top" style="width:270.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">Проводки, аналогичные № 9 (а-г), на протяжении последующих11 месяцев (но ежемесячная сумма амортизации - 86 800,35 руб.)</p></td><td width="112" valign="top" style="width:84.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">…</p></td><td width="72" valign="top" style="width:54.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">…</p></td><td width="80" valign="top" style="width:60.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">…</p></td> </tr> <tr><td width="48" valign="top" style="width:36.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:none;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">21</p></td><td width="360" valign="top" style="width:270.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">Зачтен аванс в оплату по договору лизинга (по завершении всехлизинговых платежей)</p></td><td width="112" valign="top" style="width:84.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">545 096, 00</p></td><td width="72" valign="top" style="width:54.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">76-Л</p></td><td width="80" valign="top" style="width:60.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">76-А</p></td> </tr> <tr><td width="48" valign="top" style="width:36.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:none;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">22</p></td><td width="360" valign="top" style="width:270.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">Произведена оплата по договору купли-продажи</p></td><td width="112" valign="top" style="width:84.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">1 500,00</p></td><td width="72" valign="top" style="width:54.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">60</p></td><td width="80" valign="top" style="width:60.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">51</p></td> </tr> <tr><td width="48" valign="top" style="width:36.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:none;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">23</p></td><td width="360" valign="top" style="width:270.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">Принят к вычету НДС в связи с операцией выкупа</p><p class="MsoNormal">предмета лизинга (на основании счета-фактуры на реализацию)</p></td><td width="112" valign="top" style="width:84.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">228, 81</p></td><td width="72" valign="top" style="width:54.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">68</p></td><td width="80" valign="top" style="width:60.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">19</p></td> </tr> <tr><td width="48" valign="top" style="width:36.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:none;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">24</p></td><td width="360" valign="top" style="width:270.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">Начисляется амортизация за 13-й месяц (1-й год амортизации)</p></td><td width="112" valign="top" style="width:84.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">86 800,35 </p></td><td width="72" valign="top" style="width:54.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">25</p></td><td width="80" valign="top" style="width:60.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">02</p></td> </tr> <tr><td width="48" valign="top" style="width:36.0pt;border:solid windowtext 1.0pt;border-top:none;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">25 </p><p class="MsoNormal">и т.д.</p></td><td width="360" valign="top" style="width:270.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">Начисляется амортизация за 14-й месяц и т.д.</p><p class="MsoNormal">(суммы на 2-й год и последующие годы рассчитайтесамостоятельно)</p></td><td width="112" valign="top" style="width:84.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">…</p></td><td width="72" valign="top" style="width:54.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">25</p></td><td width="80" valign="top" style="width:60.0pt;border-top:none;border-left:none;border-bottom:solid windowtext 1.0pt;border-right:solid windowtext 1.0pt;mso-border-top-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-left-alt:solid windowtext .5pt;mso-border-alt:solid windowtext .5pt;padding:0cm 5.4pt 0cm 5.4pt"><p class="MsoNormal">02</p></td> </tr></tbody></table><p class="MsoNormal" style="mso-margin-top-alt:auto;mso-margin-bottom-alt:auto;text-align:justify;mso-layout-grid-align:none;text-autospace:none"><span style="font-size:10.0pt">* Получается, что в части превышения стоимости услуг лизингодателюперечислен еще один аванс – 89 594,00 руб. (253 160,00 -163 566,00), включающий НДС, на который выставляется отдельныйсчет-фактура.<o:p></o:p></span></p><p class="MsoNormal" style="mso-margin-top-alt:auto;mso-margin-bottom-alt:auto;text-align:justify;mso-layout-grid-align:none;text-autospace:none">Предметлизинга включается в соответствующую амортизационную группу (подгруппу) тойстороной, у которой данное имущество должно учитываться в соответствии сусловиями договора лизинга (п. 10 ст. 258 НК РФ). Первоначальной стоимостьюпредмета лизинга признается сумма расходов ЛИЗИНГОДАТЕЛЯ на его приобретение,сооружение, доставку, изготовление и доведение до состояния, в котором онопригодно для использования, за исключением сумм налогов, подлежащих вычету илиучитываемых в составе расходов – вне зависимости от того, у кого на балансечислится предмет лизинга (п. 1 ст. 257 НК РФ). Однако эту сумму Вы несообщаете. </p><p class="MsoNormal" style="text-align:justify;mso-layout-grid-align:none;text-autospace:none">К норме амортизации Вы применяете специальный повышающийкоэффициент 3 (<a href="consultantplus://offline/ref=A0B1D0B9867330C3A2FA6ABCFE335AF534FC2786AE76A77BC5C1F66E62CAB93B77230873C824a5z7P"><span style="color:windowtext;text-decoration:none;text-underline:none">пп. 1 п. 2ст. 259.3</span></a> НК РФ), на применение линейного метода запрета нет.</p><p class="MsoNormal" style="mso-margin-top-alt:auto;mso-margin-bottom-alt:auto;text-align:justify;mso-layout-grid-align:none;text-autospace:none">Помимо суммыначисленной амортизации в расходы по налогу на прибыль включаются арендные(лизинговые) платежи за вычетом суммы амортизации по этому имуществу (пп. 10 п.1 ст. 264 НК РФ).</p><p class="MsoNormal" style="mso-margin-top-alt:auto;mso-margin-bottom-alt:auto;text-align:justify;mso-layout-grid-align:none;text-autospace:none">То естьрасходы по налогу на прибыль у Вас имеют две составляющие. </p><p class="MsoNormal" style="mso-margin-top-alt:auto;mso-margin-bottom-alt:auto;text-align:justify;mso-outline-level:1;mso-layout-grid-align:none;text-autospace:none">Вознаграждение за оформление сделки Вы учтете единовременно в составепрочих расходов, связанных с производством и (или) реализацией (пп. 3 п. 1 ст.264 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 03.02.2012 № 03-03-06/1/64).</p><p class="MsoNormal" style="text-align:justify">Необходимые первичные документы:1) акт первоначальной приемки-передачи предмета лизинга; 2) акт об оказанииуслуг финансовой аренды по завершении договора лизинга; 3) накладная подоговору купли-продажи, удостоверяющая переход предмета лизинга в собственностьлизингополучателя.</p><p class="MsoNormal" style="text-align:justify"><o:p> </o:p></p><p class="MsoNormal" style="text-align:justify">Более подробных пояснений режимответа на вопрос не предполагает.</p>


Ваша персональная подборка

    Школа Главбуха

    Школа

    Проверьте свои знания и приобретите новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас




    © ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
    Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
    Политика обработки персональных данных.
    Все свидетельства выданы Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) ПИ № ФС77-62260 от 03.07.2015.

    
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.