Учет в строительстве

Отказали в вычете НДС - оформите проводки

  • 4 июля 2019
  • 232

Сделайте корректировочные проводки, учтите НДС в расходах и доплатите его в бюджет. Если применяете ПБУ 18/02, отразите в бухучете постоянный налоговый актив. Если не планируете оспаривать решение инспекции, то не формируйте оценочное обязательство по ПБУ 8/2010.

Скорректируйте проводки по НДС по правилам исправления ошибок в бухучете (п. 4–14 ПБУ 22/2010).

Если исправляете ошибку в том же году, когда незаконно приняли к вычету НДС, то сторнируйте вычет:

Дебет 68 Кредит 19

 – сторнирован НДС, неправомерно принятый к вычету, – на основании решения инспекции.

Датой выявления ошибки считайте дату, когда вступило в силу решение инспекции. Сделайте сторно на эту дату. Вместо него возможна обратная проводка:

Дебет 19 Кредит 68
 – доначислен НДС, неправомерно принятый к вычету, – на основании решения инспекции.

Если исправляете ошибку прошлого года после того, как утвердили бухотчетность, то сделайте обратную запись в текущем году – на дату, когда вступило в силу решение инспекции.

В день, когда доплатите налог в бюджет, сделайте проводку:

Дебет 68 Кредит 51
 доплачен в бюджет НДС в связи с отказом в вычете.

Если компания уже сформировала стоимость товаров, работ, услуг, материалов или основных средств, к которым относится восстановленный НДС, то учтите его в прочих расходах:

Дебет 91-2 Кредит 19 
 учтен НДС, по которому отказано в вычете.

Если компания еще не сформировала стоимость товаров, работ, услуг, материалов или основных средств, к которым относится восстановленный НДС, учтите его в их стоимости:

Дебет (08, 44, 20, 26...) Кредит 19 
 учтен НДС, по которому отказано в вычете.

При расчете налога на не включайте в расходы входной НДС, который нельзя принять к вычету или включить в стоимость приобретенных товаров (п. 1 ст. 170 НК РФ). Если применяете ПБУ 18/02, то отразите в связи с этим постоянное налоговое обязательство:

Дебет 99 Кредит 68
 – отражено постоянное налоговое обязательство.

Еще  новости:

Подписка на новости

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной новости, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно. Мы будем держать вас в курсе всех новостей и событий.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас

Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.