Учет в строительстве

Новая форма декларации по ЕНВД

1 апреля 2009
1423
Средний балл: 0 из 5
налоговый консультант

За I квартал 2009 года по видам деятельности, подпадающим под «вмененку»*, строительным организациям нужно отчитаться по новой форме. Форма декларации утверждена приказом Минфина России от 8 декабря 2008 г. № 137н. Срок ее представления - до 20 апреля 2009 года. Об особенностях заполнения декларации - в нашей статье

Что изменилосьИзменения в основном касаются отражения налоговой базы. Состав декларации упрощен - исключен раздел 3.1, в котором указывались суммы налога по каждому коду ОКАТО. Ведь информация о них представляется в разделе 1, а общая налоговая база, исчисленная по всем кодам, указывается в разделе 3.
В разделе 2 больше не нужно расписывать базу за каждый месяц квартала, вносится только общая сумма за весь период.
Увеличилось количество данных, представляемых в закодированном виде. Порядок заполнения декларации дополнен соответствующими таблицами кодов:
- коды налоговых периодов (I квартал - 21, II квартал - 22, III квартал - 23 и т. д.);
- коды вида места представления декларации... (по местонахождению российской организации - 214, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, по месту осуществления деятельности российской организации - 310 и т. д.);
- коды, определяющие способы и виды представления декларации (на бумажном носителе по почте - 01, на бумажном носителе лично - 02, по телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП - 04 и т. д.).
Кроме того, по-прежнему указываются:
- коды видов предпринимательской деятельности и значения базовой доходности на единицу физического показателя;
- коды субъектов Российской Федерации.Как заполнить декларациюРуководствоваться следует Порядком заполнения декларации по ЕНВД (приложение № 2 к приказу № 137н).ОБЩИЕ ПРАВИЛА С УЧЕТОМ ИЗМЕНЕНИЙЗаполнение полей декларации значениями текстовых, числовых, кодовых показателей осуществляется слева направо начиная с первой (левой) ячейки. В случае отсутствия данных для заполнения показателя ставится прочерк.
Значения физических показателей указываются только в целых единицах, значения стоимостных показателей - только в полных рублях. Корректирующие же коэффициенты К1 и К2 отражаются с тремя знаками после запятой. Поэтому при подсчете коэффициента К2 в порядке, установленном местными властями, необходимо округлить полученный результат до третьего знака после запятой включительно.
Каждый лист декларации обязательно подписывается руководителем организации или уполномоченным представителем налогоплательщика с указанием даты подписания.
Заполнять декларацию удобнее всего в следующей последовательности:
- раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»;
- раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период»;
- раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика»;
- титульный лист (поскольку в нем указывается количество страниц декларации и подтверждающих документов).ЗАПОЛНЯЕМ РАЗДЕЛ 2Раздел 2 заполняется отдельно по каждому виду деятельности, а если один и тот же вид деятельности осуществляется компанией в разных местах, раздел 2 заполняется отдельно еще и по каждому месту осуществления деятельности (по каждому коду ОКАТО).
В строку 010 вписывается код вида предпринимательской деятельности, например при оказании бытовых услуг - 01. Далее по строке 020 печатными буквами записывают полный адрес места осуществления данного вида деятельности (с указанием кода субъекта РФ). А по строке 030 - соответствующий код ОКАТО.
В строку 040 заносится значение базовой доходности на единицу физического показателя в месяц. Далее по строкам 050-070 указывают значения физического показателя по данному виду деятельности за каждый месяц налогового периода.
Например, при оказании бытовых услуг в строке 040 пишут - 7500 руб., а в строках 050-070 - количество работников, занятых в данном виде деятельности в соответствующих месяцах.
Причем, как разъясняется в письме Минфина России от 3 октября 2008 г. № 03-11-04/3/451, при исчислении ЕНВД нужно учитывать всех работников, осуществляющих данный вид предпринимательской деятельности, включая численность административно-управленческого персонала организации*.
Далее по кодам строк 080 и 090 указываются значения корректирующих коэффициентов К1 и К2. Напомним, что значение коэффициента-дефлятора К1 на 2009 год установлено приказом Минэкономразвития России от 12 ноября 2008 г. № 392 и составляет 1,148. Именно его - как следует из письма Минфина России от 29 декабря 2008 г. № 03-11-04/3/579 - и нужно заносить в строку 080 деклараций за каждый квартал 2009 года.
Значения коэффициента К2 определяются для всех категорий налогоплательщиков представительными органами муниципальных районов, городских округов и т. д. и могут быть установлены в пределах от 0,005 до 1 включительно.
После этого рассчитывается величина налоговой базы за квартал, отражаемая в строке 100. А в строке 110 теперь указывается сумма единого налога по данному виду деятельности (в данной местности по данному ОКАТО).ЗАПОЛНЯЕМ РАЗДЕЛ 3Раздел 3 заполняется в единственном экземпляре - по всем видам деятельности и всем ОКАТО.
По строке 010 указывается общая сумма налоговой базы по всем кодам ОКАТО (для этого нужно сложить значения по строкам 100 всех заполненных разделов 2 декларации).
По строке 020 нужно отразить общую сумму исчисленного за квартал единого налога (складываются показатели строк 110 всех разделов 2).
Далее в строке 030 указывается сумма пенсионных взносов, перечисленных в бюджет (в пределах начисленных сумм) за этот же период времени при выплате вознаграждений работникам, занятым во «вмененной» деятельности. А по строке 040 - сумма выплаченных этим работникам в течение налогового периода пособий по временной нетрудоспособности.
Общая сумма страховых взносов и «больничных», уменьшающая не более чем на 50 процентов сумму исчисленного единого налога, отражается в строке 050.
Ну и, наконец, в строку 060 заносят общую сумму ЕНВД, подлежащую уплате в бюджет за данный квартал. Она представляет собой разницу между начисленной суммой налога и суммой вычетов (стр. 020 - стр. 050).ЗАПОЛНЯЕМ РАЗДЕЛ 1В первом разделе следует указать суммы единого налога, подлежащие уплате в бюджет, в разрезе ОКАТО. На одном листе размещены блоки строк для восьми отдельных сумм (по восьми ОКАТО). Поэтому, если фактически деятельность осуществляется более чем в восьми различных местах, необходимо заполнить несколько листов раздела 1, чтобы отразить все суммы.
По строке 010 вписывается КБК, по которому подлежит зачислению сумма ЕНВД.
Далее в каждом блоке строк с кодами 020-030 указываются:
- по строке 020 - код ОКАТО по месту постановки организации на учет в качестве плательщика ЕНВД;
- по строке 030 - сумма ЕНВД к уплате за налоговый период по данному ОКАТО.
При этом значения показателей по каждой строке 030 рассчитываются так. Сначала сумма строк 100 всех разделов 2 по данному ОКАТО делится на строку 10 раздела 3 (то есть определяется доля налоговой базы по данному ОКАТО в общей налоговой базе). А затем полученный результат умножается на сумму ЕНВД, подлежащую уплате за налоговый период (стр. 060 разд. 3).ЗАПОЛНЯЕМ ТИТУЛЬНЫЙ ЛИСТПоказатели заполняются последовательно с учетом новых требований.
Все основные реквизиты (ИНН, КПП, наименование организации и т. д.), которые были и раньше, - в соответствующих полях.
Если декларация является первичной, в поле «номер корректировки» проставляется «0-». При подаче «уточненки» - «1-» или «2-» (в зависимости от того, какая это по счету уточненная декларация).
Новые коды (налогового периода, места учета, способа представления) - из соответствующих таблиц (приложения № 1, 2, 3 к Порядку заполнения налоговой декларации).
Если достоверность сведений, указанных в декларации, подтверждает сама организация, в соответствующем поле ставится «1» и указываются фамилия, имя, отчество (полностью) руководителя организации и далее - его личная подпись и дата подписания, затем - печать организации.Куда подавать декларацию?В соответствии с пунктом 1.2 Порядка заполнения... декларация должна представляться в инспекцию по месту постановки на учет организации в качестве плательщика единого налога.ПРИМЕРСтроительная компания занимается, в том числе, оказанием услуг по ремонту квартир физическим лицам. Данный вид деятельности в соответствии с местным законодательством подлежит переводу на уплату ЕНВД. Численность работников, занятых в деятельности, связанной с оказанием бытовых услуг населению, в январе 2009 года составила 40, в феврале - 45, в марте - 42 чел.
Предположим, что коэффициент К2 равен 0,850. Тогда расчет налога за I квартал 2009 года в разделе 2 декларации будет отражен следующим образом. Образец Новая форма декларации по ЕНВД

logo
Зарегистрируйтесь и продолжите использование сайта! Это бесплатно и займет всего одну минуту!

Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для постоянных посетителей сайта. Вам будут доступны:

  • Электронные справочники «Квартальный отчет» и «Расчетчик зарплаты»
  • Шаблоны и формы, необходимые в ежедневной бухгалтерской работе.
  • Он-лайн калькуляторы
  • Специальный Бухгалтерский календарь
  • Сервис «Ответ за 24 часа»
  • Обучение в Высшей Школе Главбуха

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.