Учет в строительстве

Что надо срочно переделать в повседневной работе из‑за поправок второго полугодия

27 сентября 2019
13
Средний балл: 0 из 5

Во втором полугодии 2019 года произошли выгодные для компании изменения. Учтите поправки в работе. Они касаются в основном НДС и НДФЛ, но есть и другие новости.

Появился новый штраф

Что сделать: предупредить директора о новых рисках.

Для строительных компаний появилось еще одно основание для штрафа. С 17 июня действует наказание за нарушение срока уплаты экологического сбора (Федеральный закон от 17.06.2019 № 141-ФЗ). Наказывать будут производителей и импортеров, которые не утилизируют самостоятельно отходы от использования товаров. Суммы такие:

  • 5000–7000 руб. для должностных лиц;
  • 250 000 руб. минимум для предпринимателей;
  • 500 000 руб. минимум для организаций.

От 100 000 до 250 000 руб. теперь заплатит компания за нарушение требований в области окружающей среды при обращении с веществами, которые разрушают озоновый слой (ст. 8.2.1 КоАП).

Работникам надо предоставить больше НДФЛ-вычетов

Что сделать: пересчитать НДФЛ с начала года, если сотрудник принесет заявление.

Теперь можно вернуть больше денег, если покупали лекарства для себя, ребенка, супруга или родителей. Социальный вычет по НДФЛ можно получить на любые лекарства, которые назначил врач, а не только на те, что поименованы в специальном списке (подп. 3 п. 1 ст. 219 НК, п. 2 ст. 1 Федерального закона от 17.06.2019 № 147-ФЗ).

Вычет больше не ограничен. Главное, чтобы на лекарство был рецепт врача на специальном бланке со штампом медорганизации и чеки из аптеки, чтобы подтвердить расходы. Поправки ввели задним числом – вычет по новым правилам можно заявить в отношении лекарств, которые купили с 1 января 2019 года.

Расскажите работникам об обязательном условии для того, чтобы получить вычет. Врач должен выписать рецепт в двух экземплярах – один для аптеки, второй – для ИФНС.

На втором экземпляре лечащий врач в центре рецептурного бланка проставляет штамп «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика». Рецепт заверяется подписью и личной печатью врача, печатью медучреждения. Такой порядок – в совместном приказе Минздрава и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.

Для вычета подойдут и рецепты, на которых надпись «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» напечатана, а не проставлена в виде штампа (письмо ФНС от 08.05.2019 № БС-4-11/8737).

Общий размер социального вычета не изменился – он не может превышать 120 000 руб. в год. Чтобы получить вычет у работодателя, сейчас работник должен принести заявление и уведомление из налоговой. Если вычет у работодателя, он не заявит, получить его можно в инспекции по окончании года. Нужно сдать декларацию 3-НДФЛ и документы, которые подтверждают расходы.

Можно заявить больше вычетов НДС

Что сделать: исключить из расходов входной НДС, если были заграничные операции.

Теперь строительная компания вправе принять к вычету входной НДС, даже если местом реализации работ и услуг не признается РФ. Учитывать налог в стоимости таких работ и услуг не нужно (подп. 3 п. 2 ст. 171 НК). Поправка не касается операций, освобожденных от НДС по статье 149 Налогового кодекса. Это касается российских компаний, которые оказывают услуги и выполняют работы за пределами России. Например, строят или ремонтируют объект недвижимости в Беларуси. Изменение выгодно компании  – платить НДС придется меньше.

Пример 1. Как посчитать вычеты НДС по новым правилам

Компания одновременно выполняет строительные работы на объектах в России и за границей. В III квартале общая выручка без НДС от реализации работ составила 16 000 000 руб., в том числе по объектам в РФ – 10 000 000 руб., за рубежом – 6 000 000 руб.

Входной НДС по расходам, которые связаны со всеми данными работами, составил 2 400 000 руб. С 1 июля весь входной НДС в сумме 2 400 000 руб. бухгалтер принимает к вычету.

До 1 июля 2019 года бухгалтер распределял входной НДС.

Сумму НДС, которую можно заявить к вычету по итогам квартала, он считал так: 2 400 000 ₽ × 10 000 000 ₽ : 16 000 000 ₽ = 1 500 000 ₽.

А оставшийся входной НДС в сумме 900 000 руб. (2 400 000 – 1 500 000) учитывал в стоимости приобретенных материалов.

По-другому надо считать пропорцию для входного НДС

Что сделать: проверить заново, можно ли не вести раздельный учет облагаемых и необлагаемых операций.

По-новому считайте долю расходов на необлагаемые операции, чтобы правильно распределить входной НДС. Для расчета пропорции работы и услуги за пределами России приравняли к налогооблагаемым операциям (п. 4 ст. 170 НК). На самом деле эти работы и услуги НДС не облагаются – правило применяется только для распределения входного НДС.

Поправка пригодится, если вы используете правило «пяти процентов». Напомним: если доля расходов на не облагаемые НДС операции не превышает 5 процентов, можно принять к вычету весь входной НДС. В противном случае ставить налог к вычету или учитывать в стоимости нужно согласно пропорции.

Новый порядок расчета пропорции выгоден компании – больше шансов уложиться в пятипроцентное ограничение. Соответственно, НДС с покупок, которые будете использовать одновременно в облагаемых и не облагаемых НДС операциях, можно будет принимать к вычету полностью.

Пример 2. Как по-новому считать долю расходов для применения правила «пяти процентов»

Компания выполняет работы в России и за рубежом. Есть не облагаемые НДС операции помимо зарубежных работ – ремонт объекта культурного наследия в России. Общая сумма входного НДС в III  квартале – 103 000 руб. Общая сумма расходов на приобретение, производство и реализацию работ в III квартале составила 515 000  руб. Из них 18 000 руб. – на не облагаемые НДС работы, 23 000 руб. – на работы за пределами России. Для расчета доли расходов зарубежные операции с 1 июля 2019 года считаются облагаемыми НДС.

Бухгалтер посчитал долю расходов на необлагаемые операции:

18 000 ₽ : 515 000 ₽ × 100 = 3,5% < 5%. Доля расходов на не облагаемые НДС операции получилась меньше 5 процентов. Поэтому в III квартале бухгалтер не стал распределять входной НДС, а всю сумму 103 000 руб. принял к вычету. До 1 июля 2019 года бухгалтер посчитал бы пропорцию так:

(18 000 ₽ + 23 000 ₽) : 515 000 ₽ × 100 = 8 % > 5%.

Доля расходов на не облагаемые НДС операции получилась бы больше 5 процентов. Приять к вычету входной НДС в сумме 41 000 руб. (18 000 + 23 000) было нельзя, его надо было учитывать в стоимости купленных материалов и работ.

Больше доходов освободили от НДФЛ

Что сделать: потребовать у банка отсрочку по ипотеке.

С 31 июля станет проще получить отсрочку по ипотечному кредиту для личных нужд. Льготу вы сможете применить в том числе по договорам, которые заключили до этой даты. По вашему требованию банкиры обязаны рассмотреть вопрос, давать вам ипотечные каникулы или нет. До 31 июля кредитные организации вправе, но не обязаны предоставлять отсрочку. Теперь отказать просто так они не смогут (Федеральный закон от 01.05.2019 № 76-ФЗ).

Направьте в банк требование в произвольной форме. Вы можете получить ипотечные каникулы на период от одного месяца до полугода. По умолчанию льготный период равен шести месяцам. Начало льготы можете установить задним числом в пределах двух месяцев до того, как подали требование. Укажите нужный вариант: отсрочить платежи или указать, на сколько вы хотите платить меньше в течение льготного периода. Также сообщите о трудной жизненной ситуации. Возникает материальная выгода, которая не будет признаваться доходом начиная с текущего года (Федеральный закон от 03.07.2019 № 158-ФЗ).

 Что надо срочно переделать в повседневной работе из‑за поправок второго полугодия

logo
Зарегистрируйтесь и продолжите использование сайта! Это бесплатно и займет всего одну минуту!

Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для постоянных посетителей сайта. Вам будут доступны:

  • Электронные справочники «Квартальный отчет» и «Расчетчик зарплаты»
  • Шаблоны и формы, необходимые в ежедневной бухгалтерской работе.
  • Он-лайн калькуляторы
  • Специальный Бухгалтерский календарь
  • Сервис «Ответ за 24 часа»
  • Обучение в Высшей Школе Главбуха

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
Я тут впервые
И получить доступ на сайт Займет минуту!
Зарегистрироваться
Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Посещая страницы сайта и предоставляя свои данные, вы позволяете нам предоставлять их сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.