Учет в строительстве

Какие выплаты работникам облагаются НДФЛ и взносами в 2019 году, а какие нет

  • 8 февраля 2019
  • 36

Смотрите, как учитывать выплаты работникам в новом году на общем режиме. За редким исключением для упрощенки правила те же. Например, компенсацию за разъездную работу нельзя списать в расходы на упрощенке.

Таблица. Какие налоги и взносы платить с вознаграждений в 2019 году

Вид выплаты

Размер

Взносы

НДФЛ

Налоговый учет

Оклад

Не меньше МРОТ. В 2019 году – 11 280 руб.

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 1 ст. 255 НК)

Отпускные

Средний заработок

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 7 ст. 255 НК)

Производственная премия

Определяет работодатель и фиксирует порядок расчета в трудовом договоре или локальном акте

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 2 ст. 255 НК)

Непроизводственная премия

Определяет работодатель и фиксирует порядок расчета в трудовом договоре или локальном акте

Да (письмо Минфина от 07.02.2017 № 03-15-05/6368)

Да (п. 1 ст. 226 НК)

Нет (п. 21 ст. 270 НК)

Надбавка или доп-лата за выслугу лет или стаж работы

Устанавливает компания в локальном акте в сумме на усмотрение руководства

Да (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 10 ст. 255 НК)

Пособие по временной нетрудоспособности

Порядок исчисления пособия – в Федеральном законе от 29.12.2006 № 255-ФЗи постановлении Правительства от 15.06.2007 № 375

Нет (подп. 1 п. 1 ст. 422 НК)

Да (п. 1 ст. 217 НК)

Часть, которую оплачивает работодатель (подп. 48.1 п. 1 ст. 264 НК)

Материальная помощь при рождении ребенка

Устанавливает компания в локальном акте в сумме на усмотрение руководства

Свыше 50 000 руб. (подп. 3 п. 1 ст. 422 НК)

Свыше 50 000 руб. (п. 8 ст. 217 НК)

Нет (п. 23 ст. 270 НК)

Материальная помощь сотруднику на юбилей

Устанавливает компания в локальном акте на усмотрение руководства

Свыше 4000 руб. в год (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК)

Свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК)

Нет (п. 23 ст. 270 НК)

Доплата к ежегодному отпуску

Устанавливает компания в локальном акте на усмотрение руководства

Свыше 4000 руб. в год (подп. 11 п. 1 ст. 422 НК)

Свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК)

Да (п. 25 ст. 255 НК)

Оплата лечения за рубежом

Устанавливает компания в локальном акте в сумме на усмотрение руководства

Да (письмо Минфина от 24.01.2018 № 03-04-06/3828)

Нет, если компания платит налог на прибыль (п. 10 ст. 217 НК)

Нет (п. 29 ст. 270 НК)

Оплата обучения сотрудника по договору между компанией и образовательным учреждением

По договору услуг за обучение либо процент от фактических затрат по локальному акту компании

Нет (подп. 12 п. 1 ст. 422 НК)

Нет (п. 21 ст. 217 НК)

Да (п. 3 ст. 264 НК)

Надбавки и доплаты за стаж работы

Компания вправе установить в любом размере и закрепить в локальном акте

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 10 ст. 255 НК)

Надбавки и доплаты за совмещение должностей

Определяет работодатель в зависимости от содержания и объема дополнительной работы (ст. 151 ТК)

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 3 ст. 255 НК)

Надбавки и доплаты за знание иностранного языка

Компания вправе установить в любом размере и закрепить в локальном акте

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 2 ст. 255 НК)

Оплата проезда сотрудника до работы по условиям трудового или коллективного договора

Компания вправе установить в любом размере и закрепить в локальном акте

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 26 ст. 270 НК)

Оплата проезда до места отпуска работнику компании, расположенной в районах Крайнего Севера

Оплата проезда один раз в два года за счет работодателя (ст. 325 ТК)

Нет (подп. 7 п. 1 ст. 422 НК)

Нет (письмо Минфина от 20.02.2017 № 03-04-06/10021)

Да (п. 7 ст. 255 НК)

Надбавка за разъездной характер работы

Компания вправе установить в любом размере и закрепить в локальном акте

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (письмо Минфина от 26.03.2012 № 03-04-06/9-76

Да (п. 3 ст. 255 НК)

Компенсация расходов командированного сотрудника без подтверждающих документов

Компания вправе установить в любом размере и закрепить в локальном акте

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да, кроме суточных (п. 3 ст. 217 НК)

Нет, кроме суточных (письмо Минфина от 28.04.2010 № 03-03-06/4/51)

Компенсация расходов командированного сотрудника с подтверждающими документами

В фактическом размере по командировочным документам (абз. 2 п. 7 постановления Правительства от 13.10.2008 № 749)

Нет (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК)

Нет (п. 3 ст. 217 НК)

Да (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК)

Компенсация проезда на такси в командировке

По подтверждающим документам

Нет (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК)

Нет (п. 3 ст. 217 НК)

Да (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК)

Компенсация при увольнении по соглашению сторон

Устанавливает компания локальным актом в суммах на усмотрение руководства

Свыше трехкратного размера среднемесячного заработка (подп. 2 п. 1 ст. 422 НК, ст. 178 ТК)

Свыше трехкратного размера среднемесячного заработка (п. 3 ст. 217 НК)

Да (п. 9 ст. 255 НК)

Процентная надбавка за работу в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях

Надбавка считается исходя из районного коэффициента (ст. 317, 316 ТК)

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 11 ст. 255 НК)

Районный коэффициент

Не ниже коэффициентов, которые утвердили в Правительстве (ч. 1 ст. 316 ТК)

Да (п. 1 ст. 420 НК)

Да (п. 1 ст. 210 НК)

Да (п. 11 ст. 255 НК)

Подарок к празднику

Устанавливает компания локальным актом в суммах на усмотрение руководства

Нет (п. 4 ст. 420 НК)

Свыше 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК)

Нет (п. 21 ст. 270 НК)

 

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Рекомендации по теме

Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас