Как заполнить декларации по транспортному и земельному налогам

94
За 2017 год отчитаться по транспортному и земельному налогам нужно по обновленным формам. Расскажем, что в них изменилось, где отразить вычеты по большегрузам, как заполнить новые строки деклараций.

Транспортный налог

С отчетности за 2017 год новая форма транспортной декларации обязательная для всех компаний. Плательщики взносов в систему «Платон» могли применять ее и раньше – начиная с отчетности за 2016 год.

Титульный лист. Теперь не нужно заверять декларацию печатью – достаточно подписи руководителя компании (письмо ФНС от 29.12.2016 № ПА-4-21/25455).

Сведения о машине. В декларации появились новые строки 070, 080, 130 с данными о регистрации и годе выпуска автомобиля. Возьмите их из свидетельства о регистрации транспортного средства. Эти сведения нужны налоговикам, чтобы проверить, правильно ли вы указали количество месяцев владения автомобилем и правильно ли посчитали налог.

Пример 1. Как заполнить новые строки 070, 080, 130 в разделе 2 декларации по транспортному налогу

Компания купила «Камаз» 2016 года выпуска и зарегистрировала его 22.11.2017. Мощность двигателя – 260 л. с. Ставка налога – 70 руб. за 1 л. с. Дифференцированные ставки налога в зависимости от года выпуска в регионе не установлены, поэтому по строке 120 надо поставить прочерк. Количество полных месяцев владения – один. Это декабрь. Автомобиль зарегистрировали после 15.11.2017, значит, ноябрь не считается (п. 3 ст. 362 НК). Данный показатель бухгалтер отразит в строке 140 раздела 2. Коэффициент владения Кв нужно показать в строке 160. Чтобы его посчитать, количество полных месяцев владения надо разделить на 12 месяцев. Показатель приводят с точностью до десятитысячных долей:

Кв = 1 : 12 = 0,0833.

НАЛОГ (СТРОКА 190) = 260 Л. С. × 70 ₽ × 0,0833 = 1516 ₽.

Вычеты для фур. В новой декларации появилась возможность отражать вычет для владельцев большегрузов, которые платят за вред дорогам в систему «Платон».

В строке 280 укажите код вычета 40200 (приложение № 7 к Порядку заполнения декларации). В строке 290 – вычет в рублях. Если за 2017 год сумма платежей в «Платон» по автомобилю превышает транспортный налог, то платить его не надо. Ведь отрицательной величины налога быть не может (п. 2 ст. 362 НК).

Ведите раздельный учет платы в систему «Платон» по каждому автомобилю. Чтобы подтвердить вычет, запросите у оператора системы «Платон» отчет о зарегистрированных большегрузах и плате. Можно через интернет (письмо ФНС от 26.08.2016 № БС-4-11/15777). Не принимайте к вычету авансовые платежи, которые оператор не списал в счет оплаты фактического пробега автомобиля.

Пример 2. Как заполнить раздел 2 декларации по транспортному налогу для большегруза

У московской компании на балансе есть грузовой автомобиль – самосвал «Камаз-65115» (модификация 65115-6059-23) грузоподъемностью 15 тонн.

Мощность двигателя – 300 л. с.

Автомобиль зарегистрирован в системе «Платон».

Ставка транспортного налога для автомобиля данной категории – 70 руб. за 1 л. с. (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

Транспортный налог за 2017 год составит 21 000 руб. (300 л. с. × 70 ₽).

В 2017 году компания перечислила в счет возмещения вреда дорогам за этот автомобиль 15 000 руб. Эту сумму бухгалтер отразил в строке 290.

С учетом вычета транспортный налог к уплате за 2017 год составил 6000 руб. (21 000 – 15 000). Бухгалтер отразил вычет и налог в декларации по транспортному налогу.

Авансы по транспортному налогу за автомобили, зарегистрированные в системе «Платон», не перечисляйте. Уплаченные суммы можно зачесть в счет предстоящих платежей или вернуть (п. 2 ст. 363 НК, письмо Минфина от 25.08.2016 № 03-05-06-04/49670).

Земельный налог

Декларацию по земельному налогу за 2017 год сдайте по новой форме. В ней уменьшилось количество строк – вместо 28 их теперь 25. Это связано с тем, что индивидуальные предприниматели с 2016 года не сдают декларации по земельному налогу.

Титульный лист. Указывать код ОКВЭД и заверять декларацию печатью теперь не нужно. Достаточно подписи руководителя компании.

Оценка земли. В строке 050 появилась возможность указать нормативную цену земли для участков в Крыму и Севастополе (п. 8 ст. 391 НК). Ее применяют, если нет кадастровой стоимости.

После того как региональные власти проведут оценку недвижимости, будет применяться кадастровая стоимость. Точнее – с 1 января следующего за этим года.

Пример 3. Как заполнить раздел 2 исходя из нормативной цены земли

Компания находится в Севастополе. В 2016 году она приобрела там участок для строительства площадью 3054 кв. м. Кадастровая стоимость участка не установлена. За 2017 год застройщик должен самостоятельно рассчитать налоговую базу и сумму налога. Данные для расчета бухгалтер взял из постановления правительства Севастополя от 28.11.2014 № 515.

Участок относится к землям жилой застройки. Нормативная цена 1 кв. м – 2272,15 руб. Добавочный коэффициент – 1,3. Нормативную цену участка бухгалтер посчитал так:

2272,15 ₽ × 3054 М2 × 1,3 = 9 020 890 ₽.

Компания владела участком весь год. Коэффициент владения Кв равен 1 (12 мес. : 12 мес.).

Ставка налога – 0,3. Период строительства не превышает трех лет. Значит, применяется повышающий коэффициент 2 (п. 5.17 Порядка заполнения декларации). Сумма налога составит 54 125 руб. (9 020 890 ₽ × 0,3 × 1 : 100 × 2).

При определении нормативной цены участков нужно руководствоваться постановлениями правительства Севастополя от 28.11.2014 № 515 и Республики Крым от 12.11.2014 № 450.

С 1 января 2016 года нормативная цена земли ежегодно индексируется на уровень инфляции (кроме Севастополя). На 2017 год и плановый период 2018 и 2019 годов уровень инфляции не превышает 4 процентов. Значит, корректировать нормативную цену земельных участков нужно на коэффициент 1,04 (ст. 1 Федерального закона от 19.12.2016 № 415-ФЗ).

Коды льгот. Изменились коды налоговых льгот. В частности, появились новые коды:

  • 3021196 – для судостроительных организаций со статусом резидента промышленно-производственной особой экономической зоны (п. 11 ст. 395 НК);
  • 3021197 – для организаций – участников свободной экономической зоны (п. 12 ст. 395 НК).


Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа Главбуха

    Школа

    Проверьте свои знания и приобретите новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас




    © ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в строительстве».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62260 от 03.07.2015.

    
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
    Зарегистрируйтесь и продолжите использование сайта! Это бесплатно и займет всего одну минуту!

    Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для постоянных посетителей сайта. Вам будут доступны:

    • Электронные справочники «Квартальный отчет» и «Расчетчик зарплаты»
    • Шаблоны и формы, необходимые в ежедневной бухгалтерской работе.
    • Он-лайн калькуляторы
    • Специальный Бухгалтерский календарь
    • Сервис «Ответ за 24 часа»
    • Обучение в Высшей Школе Главбуха

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Спасибо, что посетили наш сайт!

    Мы надеемся, что наша статья оказалась полезна для вас.

    Вашу работу упростит «Безошибочный расчетчик зарплат»

    Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку от нашего сайта, чтобы быть в курсе всех всех изменений в бухгалтерском учете: