Как организовать проверку контрагентов в компании

127
Работать с недобросовестными компаниями стало опаснее. В статье – советы и образцы, которые помогут грамотно проверять контрагентов и уберечь расходы и вычеты.

В 2017 году подход инспекторов к налоговым проверкам поменялся. Компании будут лишать расходов и вычетов из-за недобросовестного контрагента. Поэтому безопаснее его проверять перед заключением договора. Одной лишь выписки из ЕГРЮЛ недостаточно. Редакция подготовила чек-лист для полной проверки контрагентов.  Не обязательно пробивать всех подряд контрагентов по этому списку – к каждому нужен индивидуальный подход. Подробности – в статье.

Какие документы и сведения запросить у контрагента

Во многих компаниях уже сложилась традиция запрашивать у контрагентов стандартные документы: устав, свидетельства о госрегистрации и о постановке на учет в налоговой, приказ о назначении его директора и т. д. Эти сведения действительно нужно собрать, но их мало.

Попросите также выписку из ЕГРЮЛ или скачайте ее бесплатно на сайте ФНС. Инспекторы теперь вносят в выписку записи о недостоверных сведениях. Проверьте, нет ли таких отметок в выписке вашего контрагента. Если есть, узнайте, с чем это связано, и порекомендуйте уточнить данные. Только после этого начинайте сотрудничество.

Налоговики теперь проверяют у компаний наличие необходимых ресурсов – производственного оборудования, персонала, опыта. Обращайте внимание на это и вы. Ведь даже судьи соглашаются с налоговиками в том, что проверка только юридического статуса контрагента по ЕГРЮЛ еще не означает проявления должной осмотрительности (постановление Арбитражного суда Северо-Западного округа от 21.09.2017 № Ф07-9897/2017).

Зачем нужен внутренний регламент проверки контрагентов

Запросить у контрагента все необходимые документы и ничего не упустить поможет чек-лист.  Можете его скопировать и раздать менеджерам. Всех контрагентов проверять по всему списку не надо. На незначительные и разовые договоры инспекторы не обратят внимание. Лучше потратить время на контрагентов, по которым проходят крупные суммы.

Чек-лист для проверки контрагента

Копии документов

Устав

Свидетельство о государственной регистрации (или лист записи ЕГРЮЛ)

Свидетельство о постановке на налоговый учет

Протокол общего собрания участников о назначении директора (или решение единственного участника)

Вторая и третья страницы паспорта руководителя

Бухгалтерская отчетность

Справка об отсутствии задолженности перед бюджетом

Лицензия, свидетельство о допуске к работам, если это необходимо для деятельности контрагента

Доверенности на право подписи счетов-фактур и товарных накладных

Проверка через сервисы ФНС

Сведения из ЕГРЮЛ – egrul.nalog.ru

Электронная выписка из ЕГРЮЛ – service.nalog.ru/vyp

Сведения о ликвидации и другие, опубликованные в «Вестнике государственной регистрации», – www.vestnik-gosreg.ru/publ/vgr

Сведения о решениях налоговиков исключить компанию из ЕГРЮЛ, опубликованные в журнале «Вестник государственной регистрации», – vestnik-gosreg.ru/publ/fz83

Сведения о компаниях, которые не отчитываются более года или имеют задолженность по налогам на сумму более 1000 руб., которая направлялась на взыскание судебному приставу-исполнителю, – service.nalog.ru/zd.do

Сведения из реестра дисквалифицированных лиц – service.nalog.ru/disqualified.do

Массовые адреса – service.nalog.ru/addrfind.do

Сведения о руководителях и учредителях, которые в суде подтвердили, что не имеют отношения к компании, – service.nalog.ru/svl.do+

Массовые руководители и учредители – service.nalog.ru/mru.do

Недействительные свидетельства о регистрации – nalog.ru, раздел «Электронные сервисы»

Действительные ИНН юридических лиц – nalog.ru, раздел «Электронные сервисы»

Недействительные ИНН юридических лиц – nalog.ru, раздел «Электронные сервисы»

Недействительные ИНН физлиц – nalog.ru, раздел «Электронные сервисы»

Проверка через другие сервисы

База недействительных паспортов – сервисы.гувм.мвд.рф

Реестр недвижимости – rosreestr.ru

Реестр недобросовестных поставщиков, которые участвуют в госзакупках, – zakupki.gov.ru

База судебных споров – kad.arbitr.ru

База судебных приставов – fssprus.ru

Другие данные о контрагенте

Фактический адрес, адрес склада

Контакты менеджеров, других работников, с которыми компания общалась

Название интернет-сайта

Каталоги, реклама контрагента

Рекомендательные письма от клиентов контрагента

Ответы контрагента на запросы компании о наличии основных средств, численности, других ресурсов, чтобы исполнить договор

Другая деловая переписка

Справки, отчеты менеджеров о выборе поставщиков

Нередко руководители компаний считают, что чем больше документов о контрагенте компания соберет, тем лучше. Но это заблуждение. Если контрагент реально не исполнял сделку, обилие бумаг не поможет сохранить вычеты и расходы. Наоборот, для инспекторов это сигнал о том, что действия компании и контрагентов согласованны.

Довести до всех сотрудников правила работы с будущими контрагентами поможет специальный регламент, утвержденный внутри компании. 

Такой регламент полезен не только для внутренних целей компании, но и при налоговой проверке. Ведь ФНС советует налоговикам выяснять, кто и как в компании выбирает контрагентов и заключает договоры с ними (письмо ФНС от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650).

Конечно, сам по себе регламент не убережет строительную компанию от претензий инспекторов. Нужно показать налоговикам, что компания его выполняла – получала и проверяла те документы и данные о контрагентах, которые предусмотрела в регламенте.



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа Главбуха

    Школа

    Проверьте свои знания и приобретите новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас




    © ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
    Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Учет в строительстве».
    Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
    Зарегистрировано Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор). Свидетельство о регистрации ПИ № ФС77-62260 от 03.07.2015.

    
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Когда вы посещаете страницы сайта, мы обрабатываем ваши данные и можем передать сторонним партнерам. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – обратитесь в техподдержку.
    Зарегистрируйтесь и продолжите использование сайта! Это бесплатно и займет всего одну минуту!

    Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для постоянных посетителей сайта. Вам будут доступны:

    • Электронные справочники «Квартальный отчет» и «Расчетчик зарплаты»
    • Шаблоны и формы, необходимые в ежедневной бухгалтерской работе.
    • Он-лайн калькуляторы
    • Специальный Бухгалтерский календарь
    • Сервис «Ответ за 24 часа»
    • Обучение в Высшей Школе Главбуха

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Спасибо, что посетили наш сайт!

    Мы надеемся, что наша статья оказалась полезна для вас.

    Вашу работу упростит «Безошибочный расчетчик зарплат»

    Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку от нашего сайта, чтобы быть в курсе всех всех изменений в бухгалтерском учете: