Как предоставить имущественный вычет работнику

196
Имущественный вычет по НДФЛ на покупку жилья положен только работникам. Возьмите с работника заявление. Какие еще нужны документы, чтобы предоставить имущественный вычет работнику.

Кому и по каким доходам дают имущественный вычет работнику

Вы можете предоставить имущественный вычет по НДФЛ на покупку (строительство) жилья только тем лицам, которые работают у вас по трудовым договорам (в т. ч. по совместительству). Причем эти работники должны быть налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 210п. 8 ст. 220 НК РФ).

Все доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, можно уменьшать на имущественный вычет. В частности, эти доходы включают зарплату, премии, отпускные, матпомощь, пособия по временной нетрудоспособности. Исключение – доходы от долевого участия (п. 3 ст. 210 НК РФписьмо Минфина от 29 мая 2015 г. № 03-04-05/31059).

Как предоставить имущественный вычет работнику

Чтобы получить имущественный вычет, работник должен написать заявление и представить уведомление из инспекции (п. 8 ст. 220 НК РФписьмо Минфина от 7 апреля 2016 г. № 03-04-06/19768).

Форму уведомления ФНС утвердила приказом от 14 января 2015 г. № ММВ-7-11/3@.

Вам надо проверить, правильно ли указаны в уведомлении данные работника – Ф.И.О., ИНН, серия и номер паспорта.

Год, за который предоставлять имущественный вычет работнику должен быть текущим. То есть вычет в этом году работник может получить только по уведомлению, выданному на 2016 год.

Проверьте также наименование вашей организации и ее ИНН/КПП.

Если какой-то из этих реквизитов указан неверно, работник должен взять новое уведомление.

В уведомлении будет указана сумма расходов работника, на которую ему предоставляется вычет.

Вычет учитывайте начиная с месяца, в котором работник принес вам уведомление. Это может произойти в середине года. В этом случае вычет работнику предоставляйте по доходам, полученным с начала года. При этом сумму излишне удержанного НДФЛ нужно возвратить работнику в порядке, установленном статьей 231 НК РФ (п. 15 Обзора судебной практики… утвержденного Президиумом Верховного суда 21 октября 2015 г.письмо Минфина от 18 апреля 2016 г. № 03-04-06/22231). Работник должен написать заявление с просьбой вернуть излишне удержанный налог и сообщить реквизиты банковского счета. Ведь возвратить налог можно только безналично. Сделайте это в течение трех месяцев после заявления. Если опоздаете, то придется перечислить с процентами исходя из ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Вычет предоставляйте до окончания года, указанного в уведомлении, или до месяца, в котором вычет достигнет вписанной в уведомление суммы.

Если работник не использовал имущественный вычет полностью в этом году, его остаток переносится на следующий год. Но работник должен будет еще раз получить уведомление из налоговой инспекции и передать его в бухгалтерию.

Как показать вычет в отчетности

В расчете 6-НДФЛ имущественные вычеты покажите в общей сумме налоговых вычетов по строке 030 Раздела 1. Возвращенную сумму НДФЛ укажите в строке 090этого же раздела.

В справке 2-НДФЛ вычеты укажите только в Разделе 4:

  • в размере суммы, потраченной на покупку (строительство) жилья, – с кодом вычета 311;
  • в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на покупку (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, – с кодом вычета 312.

В разделе 3 справки 2-НФДЛ имущественный имущественный вычет работнику не отражают.

Пример

В июне работник принес уведомление из ИФНС о праве на имущественный вычет в связи с покупкой жилья на сумму 2 000 000 руб. и написал заявление. Зарплата, начисленная за июнь, а также за другие месяцы, – 50 000 руб. Других налоговых вычетов у него нет. Кроме того, работник написал заявление на возврат излишне уплаченного налога и сообщил реквизиты банковского счета.

Общая сумма зарплаты с начала года – 300 000 руб. (50 000 руб. × 6 мес.). С этой суммы дохода работник вправе получить вычет, то есть НДФЛ с начала года составит 0 руб.

Фактически был удержан налог в сумме – 32 500 руб. (50 000 руб. × 5 мес. × 13%). Поскольку это излишне удержанная сумма, ее вернули работнику на расчетный счет в июне.

В отчете 6-НДФЛ за полугодие бухгалтер отразил этот вычет в строке 30, а возвращенную сумму по строке 090 раздела 1.

В справке 2-НДФЛ за 2016 год бухгалтер указал имущественный вычет в сумме 600 000 руб. (50 000 руб. × 12 мес.) в разделе 4 с кодом 311 – см. ниже.

Каким работникам положен вычет

Работник вправе получить имущественные вычеты, если он приобрел или построил недвижимость определенного вида. Расходы, на которые можно получить вычет, приведены в таблице ниже. Вычеты предоставляются в сумме фактически понесенных расходов.

Имущественный вычет работнику (таблица)

Виды расходов

Новое строительство жилого дома, покупка жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом (попд. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ)

Проценты по целевым займам (кредитам), израсходованным на покупку (строительство) недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ)

Сумма вычета

2 млн руб.

3 млн руб.



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа Главбуха

    Школа

    Проверьте свои знания и приобретите новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас




    © ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
    Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
    Политика обработки персональных данных.
    Все свидетельства выданы Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) ПИ № ФС77-62260 от 03.07.2015.

    
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Зарегистрируйтесь и продолжите использование сайта! Это бесплатно и займет всего одну минуту!

    Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для постоянных посетителей сайта. Вам будут доступны:

    • Электронные справочники «Квартальный отчет» и «Расчетчик зарплаты»
    • Шаблоны и формы, необходимые в ежедневной бухгалтерской работе.
    • Он-лайн калькуляторы
    • Специальный Бухгалтерский календарь
    • Сервис «Ответ за 24 часа»
    • Обучение в Высшей Школе Главбуха

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Спасибо, что посетили наш сайт!

    Мы надеемся, что наша статья оказалась полезна для вас.

    Вашу работу упростит «Безошибочный расчетчик зарплат»

    Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку от нашего сайта, чтобы быть в курсе всех всех изменений в бухгалтерском учете: