Стандартные вычеты: какие документы потребовать от работника

3543
Максимова Н. Н.
бухгалтер - консультант
С нового года стандартные вычеты для работников в сумме 400 руб. отменены. Но действуют вычеты для льготников и на детей. Об основных изменениях, а также о документах, необходимых для правильного расчета НДФЛ работникам строительной компании, – в нашей статье.

Условия предоставления вычетов

Стандартные налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются одним из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору работника на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие вычеты (п. 3 ст. 218 Налогового кодекса РФ ).Поэтому прежде всего нужно иметь в виду, что данные вычеты не могут предоставляться просто по инициативе организации-работодателя. Без заявления работника у бухгалтера вообще нет оснований и права самовольно применять такие вычеты.А если это все-таки сделано, организацию могут оштрафовать постатье 123 Налогового кодекса РФ за неправомерное неудержание (неполное удержание) НДФЛ налоговым агентом. Штраф составляет 20 процентов от недоплаченной суммы. Также придется уплатить пени и удержать недоимку с физического лица.

Необходимые бумаги

Конкретный перечень документов, которые должны быть приложены к заявлению работника, в Налоговом кодексе РФ и в иных нормативных актах не установлен. Так что будем исходить из имеющихся норм и официальных разъяснений.

Заявление

Прежде всего требуется заявление от работника о предоставлении ему стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц. Форма – произвольная (на имя руководителя компании). Для удобства можно составить шаблон документа, работнику останется вписать только свои данные (данные детей), поставить дату и подпись и приложить копии необходимых документов.Нужно ли ежегодно обновлять заявление о предоставлении стандартных вычетов по НДФЛ или же достаточно написать его при приеме на работу? Ответ на этот вопрос был дан вписьме Минфина России от 8 августа 2011 г. № 03-04-05/1-551 . Финансисты указали, что, если у налогоплательщика право на получение стандартного вычета не изменилось, повторной подачи заявления не требуется. Иными словами, собирать заявления каждый год не надо. Вполне достаточно получить их один раз в момент приема человека на работу (или в какой-то другой момент).Представлять новое заявление работнику потребуется лишь тогда, когда у него изменилисьобстоятельства, влияющие на применение вычетов. Например, при рождении ребенка или если родитель, признававшийся ранее единственным и получавший удвоенный вычет на детей, вступил в брак и т.д.

Прилагаемые копии

Рассмотрим, какие копии необходимо приложить к заявлению в каждом конкретном случае.Для льготников. Вычет для самого работника в размере 400 руб. предоставлялся в 2011 году на основании одного лишь заявления, никаких дополнительных документов не требовалось.Учтите: с 2012 года данный вычет больше не применяется. 218 Налогового кодекса РФ Федеральным законом от 21 ноября 2011 г. № 330-ФЗ >|Изменения в статьювнесены. Действуют они с 1 января 2012 года.|<Вычеты для работника в размере 500 и 3000 руб. продолжают действовать в прежнем порядке. Помимо заявления от работника нужно потребовать подтвердить его право на льготные вычеты. Так как они могут предоставляться лишь отдельным категориям физических лиц: инвалидам, «афганцам», «чернобыльцам» и некоторым другим.Например лица, участвовавшие в боевых действиях, для получения вычета должны иметь удостоверение ветерана боевых действий (его копия прилагается к заявлению). Такое разъяснение было дано вписьме УФНС России по г. Москве от 17 февраля 2011 г. № 20-14/014735 .Для детских вычетов. А для получения вычетов на детей работник должен приложить к заявлению копии документов, подтверждающих факт наличия у него на обеспечении детей соответствующего возраста – свидетельств о рождении, свидетельств об усыновлении и т.д. Помимо этого необходимо подтверждать и условия, связанные с определением размера вычета. К примеру, представлять справки об установлении ребенку инвалидности. А в случае если дети учатся и достигли совершеннолетия – справки из учебных заведений, где они обучаются по очной форме. Отметим: справки с места учебы бухгалтер должен требовать от родителей ежегодно до окончания детьми учебного заведения либо пока им не исполнится 24 года.Разведенному или не состоявшему в браке родителю, не проживающему вместе с ребенком, следует дополнительно представить копию соглашения об уплате алиментов или исполнительный лист (постановление суда) о перечислении алиментов второму родителю на содержание ребенка. А супругу работника, не являющемуся родителем ребенка, для получения вычета нужно представить копию паспорта (с отметкой о регистрации брака) или копию свидетельства о регистрации брака с родителем ребенка.

Увеличение суммы детских вычетов

В соответствии с уже упомянутым законом № 330-ФЗ повышены суммы налоговых вычетов на детей. С 2012 года они предоставляются в размере:–по 1400 руб. на первого и второго ребенка;– по 3000 руб. на третьего и последующих детей;–по 3000 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет; на каждого ребенка – учащегося очной формы обучения, в том числе аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.Такие вычеты предоставляются работнику ежемесячно до достижения дохода 280 000 руб., исчисленного нарастающим итогом с начала года.Когда доход превысит указанный предел, в месяце превышения вычет уже не положен.Обратите внимание: некоторые изменения введены задним числом. Они касаются:– многодетных родителей, у которых больше двух детей;–родителей детей-инвалидов в возрасте до 18 лет;–родителей детей-инвалидов I или II группы в возрасте от 18 до 24 лет, обучающихся по очной форме.Для этих работников, если они в 2011 году получали вычеты на указанных детей, бухгалтеру придется пересчитать налоговую базу по НДФЛ за 2011 год. Поскольку взаконе № 330-ФЗ установлено, что повышенные размеры для поименованных лиц применяются к правоотношениям, возникшим с 1 января 2011 года.Значит, предоставленные за 2011 год вычеты на первого и второго ребенка остались прежними – по 1000 руб. за каждый месяц до превышения лимита дохода (280 000 руб.), а вот вычеты на перечисленных выше детей нужно увеличить с 1000 до 3000 руб.Излишне удержанная налоговым агентом сумма НДФЛ, согласно положениямстатьи 231 Налогового кодекса РФ, подлежит возврату работнику на основании его письменного заявления. При этом налоговый агент обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным ему факте излишнего удержания налога и сумме излишне удержанного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта. Для перерасчета детских вычетов, предусмотренныхзаконом № 330ФЗ , днем обнаружения факта излишнего удержания налога следует считать день первого официального опубликования закона – 22 ноября 2011 года. http://www.pravo.gov.ru >|Закон № 330-ФЗ был размещен на официальном интернет-портале правовой информации22 ноября 2011 года. Размещение на данном портале приравнено к официальной публикации.|<Срок – 10 дней установлен в рабочих днях. То есть, строго говоря, уведомить соответствующих работников о возникшей переплате НДФЛ следовало до 6 декабря 2011 года. После чего от них нужно получить заявления на возврат излишне удержанных сумм. На основании этих заявлений бухгалтер строительной компании делает перерасчет и производит возврат в трехмесячный срок со дня получения заявления. Причем вернуть эти суммы можно лишь в безналичной форме путем перечисления средств на счет работника в банке, который должен быть указан в заявлении. Позже написанное заявление права на возврат налога работника не лишает.Важно запомнить

Стандартные вычеты предоставляются работникам на основании их заявлений. Требовать ежегодной замены заявлений не нужно. Ежегодно требуются лишь справки с места учебы детей при предоставлении работнику детских вычетов. Работникам, являющимся многодетными родителями и родителями детей-инвалидов, вычеты, предоставленные на таких детей в 2011 году, нужно пересчитать исходя из увеличенных размеров.



Ваша персональная подборка

    Подписка на статьи

    Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

    Рекомендации по теме

    Школа Главбуха

    Школа

    Проверьте свои знания и приобретите новые

    Записаться

    Самое выгодное предложение

    Самое выгодное предложение

    Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас




    © ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
    Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
    Политика обработки персональных данных.
    Все свидетельства выданы Федеральной службой по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзор) ПИ № ФС77-62260 от 03.07.2015.

    
    Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет – установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.
    Зарегистрируйтесь и продолжите использование сайта! Это бесплатно и займет всего одну минуту!

    Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для постоянных посетителей сайта. Вам будут доступны:

    • Электронные справочники «Квартальный отчет» и «Расчетчик зарплаты»
    • Шаблоны и формы, необходимые в ежедневной бухгалтерской работе.
    • Он-лайн калькуляторы
    • Специальный Бухгалтерский календарь
    • Сервис «Ответ за 24 часа»
    • Обучение в Высшей Школе Главбуха

    У меня есть пароль
    напомнить
    Пароль отправлен на почту
    Ввести
    Я тут впервые
    И получить доступ на сайт Займет минуту!
    Введите эл. почту или логин
    Неверный логин или пароль
    Неверный пароль
    Введите пароль
    ×
    Спасибо, что посетили наш сайт!

    Мы надеемся, что наша статья оказалась полезна для вас.

    Вашу работу упростит «Безошибочный расчетчик зарплат»

    Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку от нашего сайта, чтобы быть в курсе всех всех изменений в бухгалтерском учете: