Оформление документов при получении материалов по договору займа

409

Вопрос

В январе 2014 г. ООО-1 по договору на возвратной основе приняла у ООО-2 арматуру 50 т по цене 26000 руб за 1 т и использовала в строительстве жилого многоквартирного дома. В феврале 2015 г. ООО-1 купила арматуру у ОАО-3 по цене 29000 за 1 т и должна вернуть ООО-2 - 50 т арматуры. Как правильно отразить и оформить документы по приему и возврату арматуры? Как учесть в себестоимости строящего дома арматуру которая обошлась нам на 3000 руб дороже, чем в период строительства. Спасибо за ответ.

Ответ

Получение товаров по договору займа предполагает переход права собственности на них от займодавца к заемщику. Займодавец при этом выписывает накладную на передачу и счет-фактуру. Заемщик отражает приобретение Д10, 19 К67 по цене, указанной в договоре займа. НДС, отраженный на счете 19, можно принять к налоговому вычету. Израсходованные полученные материалы списываются в производство Д20 К10. Приобретение материалов для возврата займа отражается Д10, 19 К60. Возврат займа должен производиться по той же стоимости, что и его получение. В бухгалтерском учететакая операция отражается через счета реализации: Д62 К90/1; Д90/2 К10; Д90/3 К68 и Д67 К62. В учете по данной операции будет выявлен убыток, в сумме разницы между ценой полученных материалов и ценой приобретенных материалов для возврата займа (без НДС).При этом, стоимость материалов, переданных в счет возврата займа, не учитывается для целей налогообложения налогом на прибыль (п.12 ст. 270 НК РФ). Сумма НДС по приобретенным для возврата займа материалам, по нашему мнению, может быть принята к налоговому вычету (Д68 К19), поскольку дальнейшая передача этих материалов облагается налогом. Все операции даны по стандартной ситуации, не предполагающей уплату процентов за пользование займом и предполагающей возврат займа на тех же условиях, что и его предоставление.

Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Опрос

Компания, в которой вы работаете бухгалтером:

  • застройщик 38.6%
  • подрядчик (генподрядчик, субподрядчик) 47.37%
  • технический заказчик 8.77%
  • риэлтор 1.75%
  • другое 3.51%
Другие опросы

Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015