Раздельный учет по НДС

457

Вопрос

В организации есть как облагаемые и так и не облагаемые НДС операции. Пример: во 2-ом квартале приобретена бумага 30 упаковок за 3570 руб. в т.ч. НДС 544,58 руб. 2-й квартал Выручка облагаемая НДС составила 8.475 руб. Выручка не облагаемая НДС составила 11.885.474 руб. Во 2-ом квартале списано на расходы 10 упаковок бумаги 3-й квартал Выручка облагаемая НДС составила 10.254 руб. Выручка не облагаемая НДС составила 7.406.455 руб. В 3-м квартале списано на расходы 20 упаковок бумаги Как распределяется НДС, в какой части учитывается в стоимости, в какой попадает в книгу покупок по кварталам. Распишите, пожалуйста, по проводкам и по кварталам.

Ответ

Содержание факта хозяйственной жизни

Сумма, руб.

ДЕБЕТ

КРЕДИТ

Оприходовано 30 упаковок офисной бумаги по учетной цене

(3570 руб. – 544,58 руб.)

3025,42

10

60

Выделен НДС, предъявленный поставщиком

544,58

19

60

Списано 10 упаковок бумаги за 2-й квартал

(3025,42 руб. х 10 уп. : 30 уп.)

1084,47

26 (44)

10

За 2-й квартал принят к вычету НДС, приходящийся на облагаемые операции

(544,58 руб. х 10 уп. : 30 уп. х 8475 руб. : (8475 + 11 885 474) руб.)

0,01

68

19

НДС списан на расходы за 2-й квартал

(544,58 руб. х 10 уп. : 30 уп. – 0,01 руб.)

181,52

26 (44)

19

Списано 20 упаковок бумаги за 3-й квартал

(3025,42 руб. - 1084,47 руб.)

1940,95

26 (44)

10

За 3-й квартал принят к вычету НДС, приходящийся на облагаемые операции

(544,58 - 0,01 - 181,52) руб. х 10 254 руб. : (10 254 + 7 406 455) руб.)

0,50

68

19

НДС списан на расходы за 3-й квартал

(544,58 руб. - 0,01 руб. - 181,52 руб. – 0,50 руб.)

362,55

26 (44)

19



Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Опрос

Компания, в которой вы работаете бухгалтером:

  • застройщик 38.6%
  • подрядчик (генподрядчик, субподрядчик) 47.37%
  • технический заказчик 8.77%
  • риэлтор 1.75%
  • другое 3.51%
Другие опросы

Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015