Кража давальческого сырья

659

Вопрос

Здравствуйте. Мы субподрядчики, получили давальческое сырье. На объекте произошла кража части давальческого сырья. Подрядчику мы будем возмещать стоимость украденных материалов, скорее всего стоимость украденного будет зачтена в стоимость выполненных работ. Подрядчик выставляет нам на сумму украденного давальческого сырья счет-фактуру и товарную накладную. Подскажите, пожалуйста: 1) Куда девать с 003 счета это украденное сырье. 2) Оприходую если я по товарной-накладной материалы, то они у меня повиснут на 10 счете? Как вести учет того чего нет? 3) Приходуя давальческое сырье по М-15 у меня не было НДС (в органы МВД была предоставлена М-15 например на сумму 1000р), сейчас я получу Счет-фактуру, в которой стоимость уже с НДС (1180р), что мне делать с этим НДС, его принимать к уменьшению налога к уплате? Буду очень благодарна ответу с бух. проводками. Спасибо.

Ответ

Счет-фактура выставляется при реализации материалов, то есть в связи с переходом права собственности на них к Вашей организации. А в связи с претензией о возмещении ущерба счет-фактуру не оформляют (письма Минфина России от 29.07.2013 № 03-07-11/30128, от 13.10.2010 № 03-07-11/406). Следовательно, коль скоро Вам выданы товарная накладная и счет-фактура - придется отразить покупку материалов у подрядчика. Данная операция изменяет условия Вашего договора подряда: если прежде материалы в полном объеме предоставлял подрядчик, то теперь обязанность по обеспечению строительства материалами распределена между подрядчиком и субподрядчиком (п. 1 ст. 745 ГК РФ). В этой связи увеличивается цена договора – на стоимость приобретенных материалов. Скажем, если субподрядчику переданы материалы стоимостью 20 000 руб. (без учета НДС), то цену договора на эту же сумму необходимо увеличить. Если первоначальная цена договора составляла 200 000 руб. (без учета НДС), то в новых условиях она составит 220 000 руб. (200 000 + 20 000). В дальнейшем материалы, приобретенные субподрядчиком, похищены. Поэтому субподрядчику придется возобновить запас таких материалов, то есть приобрести их вновь и их стоимость уже войдет в себестоимость строительных работ (эти операцию я отражать не стала). Схема учета (цифры условные):

Содержание факта хозяйственной жизни

Сумма, руб.

Дебет

Кредит

Получены от генподрядчика давальческие материалы (без учета НДС)

100 000

003

Часть давальческих материалов куплена у генподрядчика

20 000

10

60

Предъявлен генподрядчиком НДС

3600

19

60

НДС принят к вычету (на основании счета-фактуры)

3600

68

19

Списана стоимость давальческих материалов в связи с приобретением их в собственность

20 000

003

Выявлена путем инвентаризации недостача материалов

20 000

94

10

Начислен НДС по похищенным материалам (п. 10 постановления Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33)

3600

91-2

68

Переданы генподрядчику результаты выполненных работ

(220 000 руб. х 118 %)

259 600

62

90-1

Начислен НДС с реализации работ

39 600

90-3

68

Списаны израсходованные давальческие материалы, использованные при производстве работ

80 000

003

Произведен зачет встречных требований по расчетам с генподрядчиком

23 600

60

62



Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Опрос

Компания, в которой вы работаете бухгалтером:

  • застройщик 38.6%
  • подрядчик (генподрядчик, субподрядчик) 47.37%
  • технический заказчик 8.77%
  • риэлтор 1.75%
  • другое 3.51%
Другие опросы

Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015