НДС по случаям, описанным в п. 4 ст 164 НК РФ

591

Вопрос

Если теоретически предположить, что в бухгалтерском учете получилась экономия Застройщика 118 руб. условно, а в налоговом экономия Застройщика 10 руб. условно, правильно ли я понимаю, что убыток в налоговом учете будет равен - 8 руб. (без налога НДС) условно, в том случае, если экономия Застройщика облагается НДС? Вы писали, что ситуация в которой в бухгалтерском учете – прибыль, в налоговом – перерасход, невозможна, на самом деле это возможно – если в расходы на снос включить модернизированное здание, расходы в НУ будут больше, чем в БУ, но вопрос, как вы понимаете, чисто теоретический – как вообще счищать НДС с прибыли в НУ по ситуациям, когда налоговая база по НДС определяется в соответствии с п 4. ст. 164 и при этом в БУ получается прибыль, а в НУ либо убыток, либо прибыль, величина которой меньше НДС?

Ответ

Взаимопонимание между нами отсутствует по той причине, что вы некорректно используете термин «экономия застройщика». В предшествующем ответе я акцентировала внимание именно на этом. Данный показатель формируется в пределах Закона № 214-ФЗ: в частности, в него включаются затраты на снос здания, но не учетная стоимость самого здания. Ваш уточненный вопрос: «Как вообще счищать НДС с прибыли в НУ по ситуациям, когда налоговая база по НДС определяется в соответствии с п 4. ст. 164 и при этом в БУ получается прибыль, а в НУ либо убыток, либо прибыль, величина которой меньше НДС?» – понятен. Ответ на него был дан: НДС нужно исчислять не с прибыли, а с дохода в виде экономии застройщика. А уже затем вы будете уменьшать доход без НДС на расходы застройщика (в БУ и в НУ). Если ваша прибыль в БУ составляет 118 руб., то это не значит, что НДС составляет 18 руб. Пример: экономия застройщика – 1180 руб., НДС – 180 руб., доход в БУ и НУ – 1000 руб. (1180 - 180). Для формирования прибыли вы доход должны уменьшить на сумму расходов. Разумеется, суммы расхода в БУ и НУ могут различаться. Но прибыль – это не экономия застройщика. Предположим, расходы в БУ – 882 руб., тогда прибыль в БУ – 118 руб. (1000 - 882). Расходы в НУ – 1050 руб., убыток в НУ – 50 руб. (1050 - 1000). Но это не перерасход застройщика. Просьба вдумчиво прочитать ответ.



Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015