Если налог вернули на лицевой счет...

1292

Вопрос

Компания доказала, что налоговики сняли с ее расчетного счета сумму НДС необоснованно. Эту сумму (в том числе пени и штрафы) организации вернули, но не на расчетный счет, а на лицевой по НДС. Как отразить данную операцию в учете?

Ответ

Если ранее на основании решения инспекции организация начислила налог и санкции, то на дату вступления в силу постановления суда о признании указанного решения недействительным она должна сторнировать эти записи.
Если никаких проводок по начислению налога и санкций компания не делала, то и факт возврата неправомерно взысканных сумм ей отражать не придется. Ведь при списании с ее счета средств она сделала следующие записи:ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по НДС» (аналитические счета «Налог», «Штрафы», «Пени»)
КРЕДИТ 51- списана сумма налога (штрафа, пеней), начисленного по решению налогового органа.

В итоге у организации образуется переплата, причем не только по самому налогу, но также по пеням и штрафам по данному налогу, которые имеют разные КБК.
Поэтому, чтобы зачесть сумму переплаты в счет будущих платежей по налогу, необходимо написать в налоговую инспекцию соответствующее заявление.


Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Опрос

Компания, в которой вы работаете бухгалтером:

  • застройщик 38.6%
  • подрядчик (генподрядчик, субподрядчик) 47.37%
  • технический заказчик 8.77%
  • риэлтор 1.75%
  • другое 3.51%
Другие опросы

Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015