Когда признать доход?

1291

Вопрос

Каков порядок начисления налога на прибыль и НДС по ремонтным работам, если они выполнялись с февраля по апрель 2008 года, формы № КС-2 и № КС-3 датированы 30 апреля 2008 года, а отчетный период в акте - февраль-апрель 2008 года?

Ответ

Все зависит от условий договора.
Если в нем предусмотрена поэтапная сдача работ и срок окончания работ по очередному этапу приходится на 30 апреля 2008 года, то признать выручку следует на эту дату. В течение пяти календарных дней нужно выписать счет-фактуру и внести соответствующую запись в книгу продаж.
Таким образом, для исчисления налога на прибыль выручка от указанной операции будет учтена в налогооблагаемой базе за полугодие, а для НДС - во II квартале 2008 года.
Если 30 апреля 2008 года работы закончены в целом и этапы договором не предусмотрены - порядок такой же.
Напоминаем, что если в договоре сдача этапов не предусмотрена, то промежуточные акты не подтверждают переход права собственности на выполненные работы и подрядчик не может отразить у себя в учете выручку от реализации. Оснований для того, чтобы выписать заказчику счет-фактуру и начислить НДС, также нет (п. 3 ст. 168, п. 1 ст. 146 НК РФ).


Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Опрос

Компания, в которой вы работаете бухгалтером:

  • застройщик 38.6%
  • подрядчик (генподрядчик, субподрядчик) 47.37%
  • технический заказчик 8.77%
  • риэлтор 1.75%
  • другое 3.51%
Другие опросы

Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015