На какую сумму выставлять счет-фактуру?

1537

Вопрос

Стоимость работ, которую подрядчик должен отразить в счете-фактуре, - 150 000 руб. Генподрядчик в свою очередь должен выставить подрядчику счет-фактуру на сумму 6000 руб. (это стоимость услуг генподрядчика). Может ли подрядчик выставить счет-фактуру за минусом стоимости услуг генподрядчика, то есть на 144 000 руб.?

Ответ

Нет, не может.
Согласно пункту 1 статьи 168 НК РФ, сумма НДС предъявляется дополнительно к стоимости работы. Цена работы в данном случае - 150 000 руб. Значит, и налог в счете-фактуре должен быть предъявлен именно с этой суммы.
Если генподрядчик предъявляет встречный счет-фактуру на услуги, оказанные подрядчику, можно провести взаимозачет на сумму этих услуг без НДС. То есть составить соглашение о взаимозачете, когда на 6000 руб. уменьшается сумма, подлежащая оплате генподрядчиком за выполненные работы подрядчику. При этом в соответствии с пунктом 4 статьи 168 НК РФ суммы НДС как от генподрядчика подрядчику, так и в обратном направлении должны быть перечислены денежными средствами.


Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Опрос

Компания, в которой вы работаете бухгалтером:

  • застройщик 38.6%
  • подрядчик (генподрядчик, субподрядчик) 47.37%
  • технический заказчик 8.77%
  • риэлтор 1.75%
  • другое 3.51%
Другие опросы

Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015