Заказчик выявил нарушения...

1351

Вопрос

В сентябре 2007 года организация выполняла работы на объектах РАО «РЖД». Формы № КС-2 и № КС-3 подписаны, объекты сданы. Документы проведены в бухгалтерском и налоговом учете, сдана отчетность. Работы частично оплачены. Дебиторская задолженность - 1,78 млн руб. В ноябре 2008 года после проверки Желдорконтроля выявлены нарушения на сумму 733,8 тыс. руб. Заказчик настаивает на снятии объемов, но никаких документов не предоставляет. Какие запросить документы? Как отразить операции в учете?

Ответ

Так как объекты сданы и документы подписаны, просто убрать объемы и скорректировать выручку прошлых лет не удастся. Корректировки возможны только в рамках удовлетворения претензии РАО «РЖД».

Заказчик, обнаруживший недостатки в выполненной работе, вправе потребовать от подрядчика уменьшения установленной за работу цены (п. 1 ст. 723 ГК РФ).

Но без документов от заказчика не обойтись. РАО «РЖД» в ваш адрес должно направить письменную претензию, подписанную руководителем общества. К ней должны прилагаться подлинные документы, обосновывающие требования, или их копии, заверенные надлежащим образом, и др. В противном случае организация может отказаться рассматривать предъявленную ей претензию. Надлежаще оформленную претензию подрядчик обязан рассмотреть в течение месяца со дня получения и дать письменный ответ за подписью директора.

Согласно пункту 11 ПБУ 10/99, штрафы, пени, неустойки, а также убытки, имеющие место в результате нарушения договора строительного подряда, возмещаемые РАО «РЖД», в бухгалтерском учете подрядчика отражаются как прочие расходы:ДЕБЕТ 91 КРЕДИТ 76
- 733 800 руб. - отражена сумма претензии.
В налоговом учете затраты на удовлетворение претензии, по мнению автора, можно учесть в составе внереализационных расходов на основании подпункта 13 пункта 1 статьи 265 НК РФ.

Таким образом, по налогу на прибыль потерь не будет. А вот сумму НДС подрядчику не вернуть. Но потери по нему невелики, так как себестоимость работ в данном случае не пересчитывается и, соответственно, все принятые к вычету суммы налога на добавленную стоимость остаются в силе.


Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015