Паскарь Надежда О.

310

Вопрос

Добрый день! Наша организация заказчик - застройщик на ОСН, привлекала денежные средства на создание объекта по 214 - ФЗ, строительство осуществлялось силами Генерального подрядчика. Квартиры реализуем по Договорам долевого участия в строительстве по 214 – ФЗ. Оплата по договорам долевого участия предусматривает рассрочку от Застройщика на 3 года. Объект долевого участия (квартира) передана с нарушением сроков передачи указных в Договоре долевого участия. Дольщик направил претензию Застройщику за нарушение сроков. Возможно, ли учесть расходы, по таким претензиям (часть долга прощенного должнику с целью получения от него оставшейся суммы задолженности по договору, признать в составе внереализационных расходов, при определении налоговой базы по налогу на прибыль – это обусловлено тем, что прощение долга направлено на получение дохода, но в меньшем размере) в Налоговом учете, претензия выплачена не будет, хотим сделать взаимозачет? При прощении долга у должника - физического лица возникает экономическая выгода (доход) в виде суммы прощенной дебиторской задолженности. Данный доход подлежит налогообложению НДФЛ по ставке 13%. Будет ли являть Застройщик в данном случае налоговым агентом - исчислить, удержать и уплатить НДФЛ в бюджет – фактически претензия не перечислена, а зачтена?

Ответ

Ответ. Если вы признали претензию дольщика обоснованной, вам необходимо начислить причитающуюся ему сумму проводкой Д91 К76 «Расчеты по претензиям». Эту сумму можно признать для целей налогообложения в составе внереализационных расходов на основании п.п. 13 п.1 ст. 265 НК РФ. Далее вы можете составить соглашение о взаимозачете с дольщиком и зачесть указанную сумму в счет его взноса по ДДУ: Д76 «Расчеты по претензиям» К76 «Расчеты с дольщиками». В соответствии с пунктом 5 ст. 226 НК РФ, вы, являясь налоговым агентом, обязаны письменно сообщить налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог и сумме налога.


Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015