Кузнецова Ольга Юрьевна

178

Вопрос

Добрый день! Подрядчик, применяющий УСНО с объектом «доходы - расходы» во 2 кв. 2013 г. выполнял работы по строительству автодороги. Причем, фактически 100 % работ выполнено подрядчиком во 2 кв. 2013 г., а заказчиком принято работ и оплачено примерно 65 % от суммы договора. Основными статьями затрат являлись материалы и услуги транспорта и спецтехники. Все поставки материалов и оказанные услуги транспортных организаций оплачены подрядчиком также в течение 2 кв. 2013 г. Причем, часть документов пришла по почте заказными отправлениями после 25 апреля – срока уплаты авансового платежа по единому налогу по УСНО. При формировании финансового результата в бухгалтерском учете определены остатки незавершенного производства, т.е. определены затраты, которые являются себестоимостью работ, принятых заказчиком в 3 кв. 2013 г. В налоговом учете при расчете единого налога определен убыток, с учетом неотражения в учете запоздавших документов. В течение 3 кв. 2013 г. подрядчик лишается права применять УСНО, т.е. с 01.07.13 г. становится плательщиком налога на прибыль и НДС. Вопрос: Может ли подрядчик учесть запоздавшие документы (товарные накладные, акты выполненных работ, счета-фактуры) при расчете налога на прибыль и НДС, отразив их в бухгалтерском и налоговом учете в 3 кв. 2013 г.? Что будет подтверждением того, что документы от своих поставщиков подрядчик получил после 25.04.13 г. Отмечу, что затраты, зафиксированные в данных документах, относятся к себестоимости работ, переданных заказчику и оплаченных заказчиком в 3 кв. 2013 г.

Ответ

Нам сложно практически ответить на Ваш вопрос, не видя полной картины вашего учета. Теоретически, если расходы были оплачены во втором квартале или раньше, то, не зависимо от даты получения документов по ним, они должны быть учтены в расходах во время применения упрощенки.


Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015