Татаркин Константин Владимирович

99

Вопрос

Здравствуйте! Вопрос касается вычетов НДС. Организация "Генподрядчик" заключило договор субподряда на выполнение СМР с организацией "Субподрядчик". Период выполнения работ до 1 года. Субподрядчик ежемесячно предоставлял Генподрядчику Формы КС2, КС3, счет-фактуру. Однако, "Генподрядчик" учитывал работы на сч/ 60.4, как отложенную выручку и начислял отложенный НДС. В договоре прописано, что приемка работ осуществляется после выполнения всего комплекса работ, подписанием Акта приемки-сдачи выполненного комплекса работ и выставлением счета-фактуры на весь объем по договору на основании ежемесячно подписанных КС 2, КС 3. То есть получается, что субподрядчик налог уплачивал, например, в 1-ом квартале, а Генподрядчик возмещает во 2-ом квартале, так как счет-фактура и Акт подписаны во 2-ом квартале. Как правильно поступить в этой ситуации Генподрядчику и Субподрядчику?

Ответ

Поскольку в договоре прописано, что "приемка работ осуществляется после выполнения всего комплекса работ, подписанием Акта приемки-сдачи выполненного комплекса работ и выставлением счета-фактуры на весь объем по договору на основании ежемесячно подписанных КС 2, КС 3", то субподрядчик выписывал счета-фактуры на формы КС-2 не правомерно. То, что при этом субподрядчик платил НДС в бюджет, налоговики ему в вину вряд ли поставят. Генподрядчик же имеет право принять к вычету налог только после того, как примет результат работ, на основании полученного на весь этот результат счета-фактуры. Таким образом, ситуация у вас в принципе неправильная. Поступить правильно в неправильной ситуации невозможно. Нужно саму ситуацию привести в нормативное русло. Т.е. ликвидировать все неправомерно выписанные счета-фактуры и выписать один на весь объем работ. А поскольку, если изучить договоры, ситуация может быть еще более запутанной, рекомендуем обратиться к специалистам-аудиторам для анализа всей ситуации и поиска выхода.

Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Опрос

Компания, в которой вы работаете бухгалтером:

  • застройщик 38.6%
  • подрядчик (генподрядчик, субподрядчик) 47.37%
  • технический заказчик 8.77%
  • риэлтор 1.75%
  • другое 3.51%
Другие опросы

Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015