Склизкова Елена Юрьевна

128

Вопрос

Добрый день. Подскажите ответ на такой вопрос. В июне пришли документы на приход материала(накладная и счет фактура). Все провели, в книгу покупок включили, баланс сдали. Стали подшивать сч/фактуры и увидели,что в сч/фактуре(и в накладной) стоит еще и сумма на доставку.Т.е.мы не включили доставку в ст-ть материала.Что теперь делать? Допровести доп.расходы, а что делать со сч/фактурой?Как включить в книгу покупок?

Ответ

Порядок исправления ошибки в бухгалтерском учете (п. 5 ПБУ 22/2010) зависит от того, каким образом использованы материалы на дату обнаружения ошибки. В расходы стоимость доставки включается только тогда, когда с баланса списана себестоимость работ, в которых израсходованы данные материалы. Если же материалы по-прежнему числятся на балансе, то нужно увеличить их учетную стоимость. Если стоимость материалов включена в затраты основного производства -увеличьте его стоимость. Если материалы списаны частично - произведите пропорциональный пересчет суммы транспортных затрат и распределите ее в соответствии с использованием материалов.По НДС Вы формируете дополнительный лист книги покупок (п. 4 разд. IIприложения № 4 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137 «О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость») и на его основании составляете уточненную налоговую декларацию за 2-й кв. 2012 г. А по налогу на прибыль этот расход Вы можете признать непосредственно в декларации за 9 мес. 2012 г. (абз. 3 п. 1 ст. 54 НК РФ). Но ввиду перерасчета налогов в сторону их уменьшения представлять корректирующие декларации Вы не обязаны (п. 1 ст. 81 НК РФ).Е.Ю. Диркова10.08.2012

Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Опрос

Компания, в которой вы работаете бухгалтером:

  • застройщик 38.6%
  • подрядчик (генподрядчик, субподрядчик) 47.37%
  • технический заказчик 8.77%
  • риэлтор 1.75%
  • другое 3.51%
Другие опросы

Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015