Галайкова Елена Александровна

174

Вопрос

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, как быть? Ситуация такая, в 2010 году выявилась ошибка в отгрузке и в получении услуг за 2009 год., т.е. нужно уменьшить сумму реализации и покупки, но НДС менять не хотелось бы, а было принято решение списать ошибочные суммы на счет 99.1. без учета для налогообложения. Нужно ли учитывать эти суммы при составлении "Отчета о прибылях и убытках" и при расчете налога на прибыль, или может быть нужно как-то по-другому исправлять эти ошибки. (сумма отгрузки 199000, сумма покупки 150000 с учетом НДС)

Ответ

Для исправления ошибок в бухгалтерском учете необходимо руководствоваться ПБУ 22/2010 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности». Этот стандарт не предусматривает использования в корректирующих записях счета 99 «Прибыли и убытки». Поэтому Ваши исправительные проводки нужно отсторнировать. Если ошибки прошлого года не являются существенными, то они корректируются при помощи счета 91 «Прочие доходы и расходы» (п. 14 ПБУ 22/2010). В противном случае для исправлений применяется счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)». В отчете о прибылях и убытках за 2010 г. суммы, проходящие по счету 84, не отражаются. Однако сравнительные данные, относящиеся к 2009 году, то есть доходы и расходы по обычным видам деятельности, в форме № 2 должны быть представлены в скорректированных суммах (п. 10 ПБУ 22/2010). Если уменьшается сумма покупки, то в 2009 г. оказываются завышенными связанные с ней вычеты НДС и расходы по налогу на прибыль. В этой связи необходимо представлять уточненные декларации и уплатить пени. Но если завышение доходов компенсирует занижение расходов и занижения налогов не произошло, то делать это необязательно (п. 1 ст. 81 НК РФ).


Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015