Капцова Татьяна Федоровна

181

Вопрос

В декабре 2008 г.мы-генеральный подрядчик сдавали объект. По условиям договора мы осуществляли страхование строительных рисков. В соответствии с договором со страховой компанией произвели оплату страховых взносов, которые согласно пп.7 п.3 ст.149 НК РФ освобождены от НДС. При расчетах за выполненные работы с заказчиком затраты по страхованию в качестве прочих включили в состав стоимости (КС-3).Однако заказчик затраты на оплату страховых взносов исключил из стоимости работ, на которую начисляется НДС, потребовав выставить на стоимость взносов отдельную счет-фактуру без НДС, на СМР - отдельную с НДС. Мы выполнили требование заказчика, хотя считали, что поскольку сумма страхования была включена с Сводный сметный расчет и предъявлена в составе выполненных работ, НДС должна облагаться вся стоимость выполненных работ. В сентябре 2010 г. точка зрения заказчика по данному вопросу изменилась, хотя договор уже закрыт. Он требует выставить ему "первичный документ", счет-фактуру и счет на доплату НДС от суммы страховой премии, для того, чтобы внести изменения в бухгалтерский и налоговый учет за 2008 г. и доплатить нам недостающий НДС. Какой документ мы должны выставить заказчику и как провести это у себя в учете? Есть ли возможность не платить пени с этой суммы при подаче уточненной декларации за 2008 г., т.к. заказчик отказывался перечислять нам этот НДС?

Ответ

Делается исправление в акте приемки работ в порядке, предусмотренном пунктом 5 статьи 9 Закона О бухгалтерском учете. То же касается счета-фактуры. Вносите в старый счет-фактуру исправления в том же порядке. Это предусмотрено ст.7, 16, 28 Постановление Правительства №914 от 02.12.2000. Не платить пени с НДС не получится. Нет такого права в Налоговом кодексе.

Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Опрос

Компания, в которой вы работаете бухгалтером:

  • застройщик 38.6%
  • подрядчик (генподрядчик, субподрядчик) 47.37%
  • технический заказчик 8.77%
  • риэлтор 1.75%
  • другое 3.51%
Другие опросы

Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015