ПОРЯДОК УПЛАТЫ НАЛОГОВ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ ДЛЯ ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ СТРОИТЕЛЬНОЙ КОМПАНИИ

1360

Налоги

Порядок уплатыналогов

Правила представления отчетности

Налог на добавленную стоимость

НДС полностью платит головная организация

Декларацию подает головная организация

Налог на прибыль

Налог в федеральный бюджет перечисляется в полном объеме по местонахождению головной организации.

В региональный бюджет — по местонахождению организации и ее обособленных подразделений. Исключение — когда на территории одного субъекта РФ у компании несколько филиалов или же в одном регионе расположено головное отделение и филиалы. Тогда компания вправе выбрать ответственное подразделение (им может быть и головной офис, и один из филиалов), которое будет платить налог

По местонахождению компании представляется декларация в целом по организации с распределением сумм налога по обособленным подразделениям.

По местонахождению обособленных подразделений заполняются:

— титульный лист;

— подраздел 1.1 раздела 1 и подраздел 1.2 раздела 1;

— приложение № 5 к листу 02.

Если компания выбрала ответственное подразделение, то и отчитываться должно именно выбранное ответственное подразделение. Остальным филиалам делать этого не нужно

Налог на доходы физических лиц

Налог перечисляется по местонахождению организации и ее обособленных подразделений. Налог по местонахождению подразделений надо платить исходя из суммы дохода, начисляемого и выплачиваемого работникам этих подразделений

Сведения о доходах работников по форме 2-НДФЛ подает головная организация. В то же время подразделение может само сдавать сведения о доходах по своим работникам

Единый социальный налог и пенсионные взносы

Налог и взносы перечисляются в целом по организации.

Исключение — обособленные подразделения, имеющие отдельный баланс1, расчетный счет и начисляющие выплаты в пользу физических лиц. Они сами исполняют обязанности организации по уплате ЕСН и взносов в ПФР

Если подразделение выделено на отдельный баланс и имеет расчетный счет, по итогам I квартала, полугодия и 9 месяцев, оно обязано сдавать расчеты по авансовым платежам, а по результатам года — декларацию по месту постановки на учет. При этом суммы платежей, которые уплачивают обособленные подразделения, не включаются в декларацию и расчет по авансовым платежам, которые сдает организация по своему местонахождению.

Подразделение также должно отчитываться по форме 4-ФСС РФ, а также представлять документы персонифицированного учета в ПФР.

Если же филиал не выделен на отдельный баланс, не имеет своего расчетного счета, отчитываться за него должна головная организация

Транспортный налог

Уплата налога и авансовых платежей производится по местонахождению транспортных средств. То есть по месту их государственной регистрации

Декларации (расчеты) по транспортному налогу нужно сдавать в ту инспекцию, на территории которой состоит на учете транспортное средство

Налог на имущество

Налог на имущество по движимому имуществу платит головная компания. Исключение — обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс. Они платят налог самостоятельно.

Кроме того, налог нужно платить отдельно по объектам недвижимости. Причем независимо от того, находятся они по местонахождению подразделений, не выделенных на отдельный баланс, или в регионах, где у компании вообще нет обособленных подразделений. В любом случае платить налог на имущество нужно там, где находится недвижимость

Отчитываться по налогу на имущество должна головная организация. Исключение — обособленные подразделения, выделенные на отдельный баланс. Такие подразделения должны самостоятельно сдавать расчеты и декларации:

— по движимому имуществу, которое числится на его балансе;

— по недвижимости, которая находится на территории, подведомственной той же инспекции, что и подразделение.

Кроме того, в инспекцию нужно сдать отчет по местонахождению той недвижимости, которая расположена вне месторасположений головной организации и подразделений

Единый налог при упрощенной системе налогообложения

Налог перечисляется по местонахождению головной организации

Декларацию подает головная организация

Единый налог на вмененный доход

Если обособленные подразделения расположены на территории, где введен этот налог, и осуществляют на данной территории «вмененную» деятельность, налог должен уплачиваться по их местонахождению (либо по месту осуществления ими деятельности)

Декларации по ЕНВД следует подавать в те инспекции, где компания состоит на учете в качестве плательщика ЕНВД. То есть, в том числе и по местонахождению обособленных подразделений (либо по месту осуществления ими деятельности)

Примечание
1 Понятие «отдельный баланс» не разъяснено ни в Налоговом кодексе РФ, ни в каком-либо другом нормативном акте. Таким образом, строительная компания вправе установить конкретный перечень показателей, характеризующих имущественное и финансовое положение подразделения самостоятельно. Это подтверждено в письмах Минфина России от 3 июня 2004 г. № 03-05-06/62 и от 29 марта 2004 г. № 04-05-06/27.

Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Опрос

Компания, в которой вы работаете бухгалтером:

  • застройщик 38.6%
  • подрядчик (генподрядчик, субподрядчик) 47.37%
  • технический заказчик 8.77%
  • риэлтор 1.75%
  • другое 3.51%
Другие опросы

Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015


Зарегистрируйтесь и продолжите использование сайта! Это бесплатно и займет всего одну минуту!

Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для постоянных посетителей сайта. Вам будут доступны:

  • Электронные справочники «Квартальный отчет» и «Расчетчик зарплаты»
  • Шаблоны и формы, необходимые в ежедневной бухгалтерской работе.
  • Он-лайн калькуляторы
  • Специальный Бухгалтерский календарь
  • Сервис «Ответ за 24 часа»
  • Обучение в Высшей Школе Главбуха

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Спасибо, что посетили наш сайт!

Мы надеемся, что наша статья оказалась полезна для вас.

Вашу работу упростит «Безошибочный расчетчик зарплат»

Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку от нашего сайта, чтобы быть в курсе всех всех изменений в бухгалтерском учете: