Как предоставить имущественный вычет работнику

40
Имущественный вычет по НДФЛ на покупку жилья положен только работникам. Возьмите с работника заявление. Какие еще нужны документы, чтобы предоставить имущественный вычет работнику.

Кому и по каким доходам дают имущественный вычет работнику

Вы можете предоставить имущественный вычет по НДФЛ на покупку (строительство) жилья только тем лицам, которые работают у вас по трудовым договорам (в т. ч. по совместительству). Причем эти работники должны быть налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 210п. 8 ст. 220 НК РФ).

Все доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, можно уменьшать на имущественный вычет. В частности, эти доходы включают зарплату, премии, отпускные, матпомощь, пособия по временной нетрудоспособности. Исключение – доходы от долевого участия (п. 3 ст. 210 НК РФписьмо Минфина от 29 мая 2015 г. № 03-04-05/31059).

Как предоставить имущественный вычет работнику

Чтобы получить имущественный вычет, работник должен написать заявление и представить уведомление из инспекции (п. 8 ст. 220 НК РФписьмо Минфина от 7 апреля 2016 г. № 03-04-06/19768).

Форму уведомления ФНС утвердила приказом от 14 января 2015 г. № ММВ-7-11/3@.

Вам надо проверить, правильно ли указаны в уведомлении данные работника – Ф.И.О., ИНН, серия и номер паспорта.

Год, за который предоставлять имущественный вычет работнику должен быть текущим. То есть вычет в этом году работник может получить только по уведомлению, выданному на 2016 год.

Проверьте также наименование вашей организации и ее ИНН/КПП.

Если какой-то из этих реквизитов указан неверно, работник должен взять новое уведомление.

В уведомлении будет указана сумма расходов работника, на которую ему предоставляется вычет.

Вычет учитывайте начиная с месяца, в котором работник принес вам уведомление. Это может произойти в середине года. В этом случае вычет работнику предоставляйте по доходам, полученным с начала года. При этом сумму излишне удержанного НДФЛ нужно возвратить работнику в порядке, установленном статьей 231 НК РФ (п. 15 Обзора судебной практики… утвержденного Президиумом Верховного суда 21 октября 2015 г.письмо Минфина от 18 апреля 2016 г. № 03-04-06/22231). Работник должен написать заявление с просьбой вернуть излишне удержанный налог и сообщить реквизиты банковского счета. Ведь возвратить налог можно только безналично. Сделайте это в течение трех месяцев после заявления. Если опоздаете, то придется перечислить с процентами исходя из ставки рефинансирования за каждый день просрочки.

Вычет предоставляйте до окончания года, указанного в уведомлении, или до месяца, в котором вычет достигнет вписанной в уведомление суммы.

Если работник не использовал имущественный вычет полностью в этом году, его остаток переносится на следующий год. Но работник должен будет еще раз получить уведомление из налоговой инспекции и передать его в бухгалтерию.

Как показать вычет в отчетности

В расчете 6-НДФЛ имущественные вычеты покажите в общей сумме налоговых вычетов по строке 030 Раздела 1. Возвращенную сумму НДФЛ укажите в строке 090этого же раздела.

В справке 2-НДФЛ вычеты укажите только в Разделе 4:

  • в размере суммы, потраченной на покупку (строительство) жилья, – с кодом вычета 311;
  • в размере суммы процентов по целевым займам (кредитам) на покупку (строительство) жилья, а также по кредитам, полученным в целях рефинансирования таких целевых кредитов, – с кодом вычета 312.

В разделе 3 справки 2-НФДЛ имущественный имущественный вычет работнику не отражают.

Пример

В июне работник принес уведомление из ИФНС о праве на имущественный вычет в связи с покупкой жилья на сумму 2 000 000 руб. и написал заявление. Зарплата, начисленная за июнь, а также за другие месяцы, – 50 000 руб. Других налоговых вычетов у него нет. Кроме того, работник написал заявление на возврат излишне уплаченного налога и сообщил реквизиты банковского счета.

Общая сумма зарплаты с начала года – 300 000 руб. (50 000 руб. × 6 мес.). С этой суммы дохода работник вправе получить вычет, то есть НДФЛ с начала года составит 0 руб.

Фактически был удержан налог в сумме – 32 500 руб. (50 000 руб. × 5 мес. × 13%). Поскольку это излишне удержанная сумма, ее вернули работнику на расчетный счет в июне.

В отчете 6-НДФЛ за полугодие бухгалтер отразил этот вычет в строке 30, а возвращенную сумму по строке 090 раздела 1.

В справке 2-НДФЛ за 2016 год бухгалтер указал имущественный вычет в сумме 600 000 руб. (50 000 руб. × 12 мес.) в разделе 4 с кодом 311 – см. ниже.

Каким работникам положен вычет

Работник вправе получить имущественные вычеты, если он приобрел или построил недвижимость определенного вида. Расходы, на которые можно получить вычет, приведены в таблице ниже. Вычеты предоставляются в сумме фактически понесенных расходов.

Имущественный вычет работнику (таблица)

Виды расходов

Новое строительство жилого дома, покупка жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом (попд. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ)

Проценты по целевым займам (кредитам), израсходованным на покупку (строительство) недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов (подп. 4 п. 1 ст. 220 НК РФ)

Сумма вычета

2 млн руб.

3 млн руб.



Подписка на статьи

Чтобы не пропустить ни одной важной или интересной статьи, подпишитесь на рассылку. Это бесплатно.

Школа Главбуха

Школа

Проверьте свои знания и приобретите новые

Записаться

Самое выгодное предложение

Самое выгодное предложение

Воспользуйтесь самым выгодным предложением на подписку и станьте читателем уже сейчас


Опрос

Компания, в которой вы работаете бухгалтером:

  • застройщик 38.6%
  • подрядчик (генподрядчик, субподрядчик) 47.37%
  • технический заказчик 8.77%
  • риэлтор 1.75%
  • другое 3.51%
Другие опросы

Рассылка



© ООО «Актион группа Главбух», 2008 - 2016
Использование материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции.
Свидетельство о регистрации Эл №ФС77-62696 от 10.08.2015


Зарегистрируйтесь и продолжите использование сайта! Это бесплатно и займет всего одну минуту!

Вы сможете продолжить чтение этого материала и получите доступ к сервисам для постоянных посетителей сайта. Вам будут доступны:

  • Электронные справочники «Квартальный отчет» и «Расчетчик зарплаты»
  • Шаблоны и формы, необходимые в ежедневной бухгалтерской работе.
  • Он-лайн калькуляторы
  • Специальный Бухгалтерский календарь
  • Сервис «Ответ за 24 часа»
  • Обучение в Высшей Школе Главбуха

У меня есть пароль
напомнить
Пароль отправлен на почту
Ввести
Я тут впервые
И получить доступ на сайт
Займет минуту!
Введите эл. почту или логин
Неверный логин или пароль
Неверный пароль
Введите пароль
×

Спасибо, что посетили наш сайт!

Мы надеемся, что наша статья оказалась полезна для вас.

Вашу работу упростит «Безошибочный расчетчик зарплат»

Подпишитесь на специальную бесплатную еженедельную рассылку от нашего сайта, чтобы быть в курсе всех всех изменений в бухгалтерском учете: